發(fā)布文號: 財外［1997］11號
財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處：
現(xiàn)將《財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事機(jī)構(gòu)對中央級對外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)監(jiān)督管理職責(zé)范圍的具體規(guī)定》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
附件一：財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事機(jī)構(gòu)對中央級對外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)監(jiān)督管理職責(zé)范圍的具體規(guī)定
為了便于財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事機(jī)構(gòu)(以下簡稱 派出機(jī)構(gòu) )充分發(fā)揮對中央級對外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)包括在各地的子分公司(以下簡稱 中央外經(jīng)企業(yè) )的財政監(jiān)督作用，嚴(yán)格按照國家各項財政、稅收法規(guī)，幫助、督促中央外經(jīng)企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)管理。現(xiàn)根據(jù)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政部 三定 方案和中編辦[1994]195號《關(guān)于財政部財政監(jiān)察專員辦事機(jī)構(gòu)有關(guān)問題的批復(fù)》精神，就授權(quán)派出機(jī)構(gòu)監(jiān)督檢查中央外經(jīng)企業(yè)財務(wù)收支等有關(guān)事項做以下具體規(guī)定。
一、按企業(yè)所得稅條例，財政部(94)財法字第3號、(94)財預(yù)字第9號、(94)財稅字第009號、財稅字[1995]96號文件規(guī)定，督促檢查中央外經(jīng)企業(yè)所得稅(按國家預(yù)算收支科目規(guī)定，外經(jīng)企業(yè)所得稅應(yīng)按96款 國有對外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)所得稅 科目交庫)及參與聯(lián)營企業(yè)的所得稅及時足額地繳入中央金庫。定期檢查企業(yè)所得稅交庫情況，摸清欠交原因，及時向財政部匯報，并提出解決企業(yè)欠稅的措施。
二、審查企業(yè)單位年度財務(wù)決算
1.負(fù)責(zé)中央外經(jīng)企業(yè)財務(wù)決算的審查，查出違紀(jì)問題，按財政部關(guān)于印發(fā)修訂后的《財政監(jiān)察專員辦事機(jī)構(gòu)工作暫行規(guī)定》的通知(財監(jiān)字[1996]17號)文件和有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定就地處理，并將 財政監(jiān)督檢查結(jié)論和處理決定 抄報財政部外匯外事司、監(jiān)督司，同時抄送企業(yè)主管部門。
2.年度財務(wù)決算已經(jīng)過會計師事務(wù)所等社會中介機(jī)構(gòu)出具審計結(jié)論或檢查報告的企業(yè)，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)連同會計師事務(wù)所等社會中介機(jī)構(gòu)的查帳報告一并報送當(dāng)?shù)嘏沙鰴C(jī)構(gòu)；派出機(jī)構(gòu)可選擇部分企業(yè)對社會中介機(jī)構(gòu)查帳報告的真實性、公正性進(jìn)行抽查。由財政部指定中介機(jī)構(gòu)查帳的，原則上不再審查其年度決算，如有需要，財政部可委托派出機(jī)構(gòu)對社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行重點檢查。
3.檢查發(fā)現(xiàn)會計師事務(wù)所等社會中介機(jī)構(gòu)因工作失誤造成報告不實或者出具虛假審計結(jié)論及檢查報告的，由派出機(jī)構(gòu)依法予以處罰。
三、加強(qiáng)財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督，審批有關(guān)財務(wù)事項
1.按《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《對外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)財務(wù)制度》、《對外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)會計制度》和有關(guān)財務(wù)制度，對中央外經(jīng)企業(yè)實施財務(wù)管理和財政監(jiān)督。
2.加強(qiáng)對中央外經(jīng)企業(yè)財務(wù)收支執(zhí)行情況，以及興辦的各種公司財務(wù)管理和財政監(jiān)督。
3.按財政部財工字[1995]22號文件規(guī)定，對中央外經(jīng)企業(yè)興辦的各種性質(zhì)的企業(yè)，從國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、注冊資本金來源、企業(yè)性質(zhì)等方面進(jìn)行監(jiān)督，對企業(yè)興辦的全民所有制企業(yè)，要納入中央預(yù)算管理。
4.根據(jù)財政部財外字[1995]337號文件規(guī)定。各地派出機(jī)構(gòu)要積極幫助、指導(dǎo)、督促中央外經(jīng)企業(yè)建立合理、科學(xué)、有序的內(nèi)部財務(wù)管理辦法。中央外經(jīng)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法要報當(dāng)?shù)嘏沙鰴C(jī)構(gòu)審查備案。
5.為了防止國家財政收入的流失和企業(yè)發(fā)生新的潛虧，對中央外經(jīng)企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)、存貨等損失的核銷要認(rèn)真審查，并根據(jù)財政部財外字[1995]5號文件規(guī)定，嚴(yán)格企業(yè)成本費(fèi)用管理，對企業(yè)遞延資產(chǎn)分期攤銷計劃和實際處理情況進(jìn)行審查監(jiān)督。對中央外經(jīng)企業(yè)資本公積和盈余公積金轉(zhuǎn)增資本金事項予以審查，報財政部批準(zhǔn)。
6.按照財政部財外字[1995]5號文件規(guī)定，審查中央外經(jīng)企業(yè)壞帳損失。對中央外經(jīng)企業(yè)按規(guī)定上報財政部審批的壞帳損失金額，對境外應(yīng)收帳款確應(yīng)列作壞帳損失，每筆損失在20萬美元以上或全年累計壞帳損失達(dá)到50萬美元以上的；對境內(nèi)應(yīng)收帳款確應(yīng)列作壞帳損失，每筆損失在人民幣20萬元以上或全年累計壞帳損失達(dá)到50萬元以上的，由派出機(jī)構(gòu)審查簽署處理意見后報財政部審批。
7.按財政部財工字[1995]18號文件規(guī)定，負(fù)責(zé)核定中央外經(jīng)企業(yè)繳納住房公積金因資金不足需在管理費(fèi)用中列支事宜。
8.按勞動部、財政部批準(zhǔn)的中央外經(jīng)企業(yè)工效掛鉤方案，審查企業(yè)工資列支，工效掛鉤方案執(zhí)行情況等事宜。
9.按財政部(94)財稅字009號、財外字[1995]5號文件規(guī)定，審查中央外經(jīng)企業(yè)所得稅前扣除事項。
四、做好中央外經(jīng)企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理和收益收繳工作
1.按財政部(94)財工字第295號文件規(guī)定，負(fù)責(zé)中央外經(jīng)企業(yè)國有資產(chǎn)收益的收繳工作。根據(jù)財政部下達(dá)的收繳方案，及時辦理繳庫，并按季(年)編報國有資產(chǎn)收益匯總表，按規(guī)定時間報送財政部和國家國有資產(chǎn)管理局。
2.加強(qiáng)對中央外經(jīng)企業(yè)的國有資產(chǎn)管理工作，對中央外經(jīng)企業(yè)清產(chǎn)核資、國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、損失等事宜予以監(jiān)督，要及時了解各類國有資產(chǎn)存量變化情況，督促企業(yè)做好國有資產(chǎn)保值、增值工作，維護(hù)國有資產(chǎn)權(quán)益不受侵犯。
五、各地派出機(jī)構(gòu)除按有關(guān)規(guī)定向財政部報送有關(guān)報表外，還要深入企業(yè)，調(diào)查研究財務(wù)管理和經(jīng)營的新情況、新問題，寫出分析報告，并經(jīng)常、及時以書面材料向財政部反映。
各地派出機(jī)構(gòu)審查批準(zhǔn)中央外經(jīng)企業(yè)有關(guān)問題的文件材料，在上報財政部同時，應(yīng)抄送有關(guān)主管部門備案。
國務(wù)院各有關(guān)部門要積極支持各地派出機(jī)構(gòu)的工作，在對所屬外經(jīng)企業(yè)下發(fā)有關(guān)財務(wù)會計制度以及專項撥款和涉及勞動工資等內(nèi)容的有關(guān)文件時，請抄送各地派出機(jī)構(gòu)。
附件二：中央對外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)名單
公司名稱 所屬部門
1 中國建筑工程總公司 建設(shè)部
2 中國對外建設(shè)總公司 建設(shè)部
3 中國公路橋梁建設(shè)總公司 交通部
4 中國港灣建設(shè)總公司 交通部
5 中國海洋工程服務(wù)有限公司 交通部
6 中國海員對外技術(shù)服務(wù)公司 交通部
7 中國遠(yuǎn)洋對外勞務(wù)合作總公司 交通部
8 中交水運(yùn)工程咨詢中心 交通部
9 中國醫(yī)療衛(wèi)生國際經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作公司 衛(wèi)生部
10 中國萬寶工程公司 兵器總公司
11 中國輕工業(yè)對外經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作公司 輕工總會
12 中國國際展覽工程有限公司 貿(mào)促會
13 中國石油化工工程建設(shè)公司 石化總公司
14 中國廣播電視國際經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作公司 廣電部
15 中國國際工程咨詢公司 計委
16 中國國際計算機(jī)軟件工程公司 外專局
17 中國航空技術(shù)國際工程公司 航天部
18 中國土木工程公司 鐵道部
19 哈爾濱鐵路局對外經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作公司 鐵道部
20 國華國際工程承包公司 鐵道部
21 中國機(jī)械對外經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作公司 機(jī)械部
22 中國化學(xué)工程公司 化工部
23 中國有色金屬國際工程股份有限公司 有色總公司
24 中國電子國際經(jīng)濟(jì)合作公司 電子部
25 中國體育國際經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作公司 體委
26 中國天衡國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易合作公司
27 中國交遠(yuǎn)國際經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作公司 外交部
28 中國水利電力對外公司 水利部
29 中國中原對外工程公司 核工業(yè)總公司
30 中國瑞寶國際合作公司 核工業(yè)總公司
31 中國冶金建設(shè)集團(tuán)公司 冶金部
32 中國紡織工業(yè)對外經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作公司 紡織總會
33 中國建材工業(yè)對外經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作公司 建材局
34 中國水產(chǎn)遠(yuǎn)洋漁業(yè)公司 農(nóng)業(yè)部
35 中國農(nóng)牧漁業(yè)國際合作公司 農(nóng)業(yè)部
36 中國石油工程建設(shè)公司 石油天然氣
37 中國商業(yè)國際經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作公司 內(nèi)貿(mào)部
38 中國林業(yè)國際合作公司 林業(yè)部
39 中國地質(zhì)工程公司 地質(zhì)部
40 中國煤炭海外開發(fā)公司 煤炭部
41 中國通訊建設(shè)對外工程公司 郵電部
42 中國四達(dá)國際經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作公司 勞動部
43 中國國際技術(shù)智力合作公司 國家科委
44 中國海外工程總公司 外經(jīng)貿(mào)部
45 中國成套設(shè)備進(jìn)出口(集團(tuán))總公司 外經(jīng)貿(mào)部
46 中國海外經(jīng)濟(jì)合作總公司 外經(jīng)貿(mào)部
47 中國出國人員服務(wù)總公司 外經(jīng)貿(mào)部
