滬國資產(chǎn)[2003]153號
各委、辦、局，各國資運營機構(gòu)，各區(qū)縣國資辦：
為貫徹《上海市人民政府批轉(zhuǎn)市國資辦關于在體制改革中加強國有資產(chǎn)管理意見的通知》（滬府發(fā)[2003]16號）要求，加強重組企業(yè)的不實資產(chǎn)核銷工作，防止國有資產(chǎn)流失，現(xiàn)將《關于本市國有資產(chǎn)戰(zhàn)略性重組中不實資產(chǎn)核銷的試行意見》及其附件《本市國有企業(yè)不實資產(chǎn)核銷專家審核實施意見》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
特此通知。
上海市國有資產(chǎn)管理辦公室
二ОО三年六月二日
關于本市國有資產(chǎn)戰(zhàn)略性重組中
不實資產(chǎn)核銷的試行意見
為進一步規(guī)范本市國有資產(chǎn)戰(zhàn)略性重組中不實資產(chǎn)核銷的行為，根據(jù)《上海市人民政府批轉(zhuǎn)市國資辦關于在體制改革中加強國有資產(chǎn)管理意見的通知》（滬府發(fā)[2003]16號）的要求，在總結(jié)本市國有企業(yè)不實資產(chǎn)核銷工作的基礎上，結(jié)合實際情況，制定本試行意見。
一、適用范圍
凡經(jīng)市政府批準，進入新一輪資產(chǎn)重組的企業(yè)，對其所屬企業(yè)資產(chǎn)進行整合重組，均執(zhí)行本試行意見。
二、組織與指導
根據(jù)國有資產(chǎn)戰(zhàn)略性重組工作的要求成立不實資產(chǎn)核銷專家審核委員會（以下簡稱審核委員會）和不實資產(chǎn)核銷指導小組（以下簡稱指導小組）。
審核委員會由市國資辦、市政府相關部門、有關專家和社會專業(yè)人士等組成；其具體工作按照附件《本市國有企業(yè)不實資產(chǎn)核銷專家審核實施意見》的規(guī)定執(zhí)行。
指導小組由市國資辦、市審計局、企業(yè)和處置公司的相關人員組成，指導小組的日常工作由市國資辦負責，其主要職責為：
1、根據(jù)本市不實資產(chǎn)核銷的有關政策規(guī)定和審計要求，指導企業(yè)做好資產(chǎn)清理及不實資產(chǎn)剝離、申報、托管、審計、核銷等相關工作。
2、指導處置公司運用市場機制和手段，提高不實資產(chǎn)處置變現(xiàn)率。
3、負責向?qū)徍宋瘑T會報告企業(yè)不實資產(chǎn)核銷情況。
三、操作程序
為進一步規(guī)范、有序地開展不實資產(chǎn)核銷工作，縮短核銷周期，企業(yè)采用剝離、申報、托管、審計、核銷、處置程序核銷不實資產(chǎn)。具體操作程序如下：
1、企業(yè)按照《上海市國有企業(yè)不實資產(chǎn)核銷的若干規(guī)定》（滬國資產(chǎn)[2001]205號）和指導小組的要求，對所屬國有企業(yè)清理的不實資產(chǎn)進行剝離，并填報《不實資產(chǎn)剝離托管匯總表》。
2、企業(yè)根據(jù)市國資辦的有關規(guī)定，對剝離的不實資產(chǎn)按照國資授權經(jīng)營前、國資授權經(jīng)營后到本次重組前的成因進行分析，分清責任。對造成損失數(shù)額較大的、問題突出的應明確責任人，并制定切實有效的整改措施。
3、市審計局根據(jù)市國資辦委托，依據(jù)《上海市國有企業(yè)不實資產(chǎn)核銷的若干規(guī)定》（滬國資產(chǎn)[2001]205號）對企業(yè)的不實資產(chǎn)進行專項審計。
市審計局在審計過程中，對符合政策、依據(jù)充分的認定為不實資產(chǎn)；對客觀上已形成不實資產(chǎn)但由于各種原因造成認定依據(jù)不足的不實資產(chǎn)，在審計意見中作為“其他事項”予以揭示。
4、企業(yè)選擇經(jīng)市國資辦認可的處置公司，并與處置公司以《不實資產(chǎn)剝離托管匯總表》的數(shù)據(jù)為依據(jù)，簽訂《上海市國有企業(yè)不實資產(chǎn)托管協(xié)議》（以下簡稱《托管協(xié)議》）。協(xié)議生效后，雙方按照協(xié)議規(guī)定辦理不實資產(chǎn)移交托管手續(xù)。
5、處置公司根據(jù)《托管協(xié)議》對托管的不實資產(chǎn)進行處置。處置公司根據(jù)本市國有企業(yè)不實資產(chǎn)核銷管理辦法，制訂相應的處置方法、處置程序、財務收支管理規(guī)定及處置工作約束和激勵的辦法，報市國資辦備案。
6、審核委員會對指導小組提交的企業(yè)不實資產(chǎn)核銷情況報告進行審核，并形成審核意見。
7、市國資辦將企業(yè)不實資產(chǎn)核銷的情況報市政府，并根據(jù)市政府意見向企業(yè)下達不實資產(chǎn)核銷批復。對國資授權經(jīng)營前形成的不實資產(chǎn)原則上予以全額核銷，調(diào)整國家所有者權益；對國資授權經(jīng)營后到本次重組前形成的不實資產(chǎn)，按比例分年度調(diào)整國家所有者權益；對本次重組后產(chǎn)生的不實資產(chǎn)，按現(xiàn)行會計制度規(guī)定執(zhí)行。
8、根據(jù)市國資辦不實資產(chǎn)核銷批復，企業(yè)與處置公司簽訂《上海市國有企業(yè)準予核銷的不實資產(chǎn)移交協(xié)議》（以下簡稱《移交協(xié)議》）。若雙方簽訂的《移交協(xié)議》與原簽訂的《托管協(xié)議》數(shù)據(jù)存在差額的，則根據(jù)市國資辦批復數(shù)作相應的調(diào)整。
四、收益管理
不實資產(chǎn)處置收益（以下簡稱“處置收益”）轉(zhuǎn)增企業(yè)資本公積。處置收益專戶存儲，?？顚Ｓ?，補充用于國有困難企業(yè)職工穩(wěn)定工作、社會保障費用及解決歷史遺留問題。
五、督促與檢查
市國資辦對企業(yè)不實資產(chǎn)核銷工作和處置公司不實資產(chǎn)處置情況進行督促與檢查。若發(fā)現(xiàn)有違反規(guī)定的，將予以督促糾正；發(fā)現(xiàn)因工作失職而造成國有資產(chǎn)流失的，將按有關規(guī)定追究其責任。
本市其他國有企業(yè)的不實資產(chǎn)核銷工作參照本試行意見執(zhí)行。
本試行意見從2003年7月1日施行。
附件：本市國有企業(yè)不實資產(chǎn)核銷專家審核實施意見
上海市國有資產(chǎn)管理辦公室
二○○三年六月二日
附件：
本市國有企業(yè)不實資產(chǎn)核銷專家審核實施意見
為進一步推進本市國有資產(chǎn)戰(zhàn)略性重組，加強國有企業(yè)不實資產(chǎn)核銷工作，根據(jù)本市國有資產(chǎn)戰(zhàn)略性重組中不實資產(chǎn)核銷的試行意見，提出不實資產(chǎn)核銷專家審核委員會（以下稱審核委員會）的工作實施意見。
一、審核委員會組成及其職責
1、審核委員會的組成
審核委員會由市國資辦、市政府相關部門、有關專家和社會專業(yè)人士等組成。
審核委員會委員由市國資辦聘任，每屆任期2年，可以連任。
審核委員會主任由市國資辦主任擔任；副主任由市國資辦相關副主任擔任；常務副主任由市國資辦分管副主任擔任。
2、審核委員會職責
按照本市經(jīng)濟發(fā)展的總體目標和市政府對國有資產(chǎn)戰(zhàn)略性重組工作的要求，根據(jù)國有資產(chǎn)管理的有關政策法規(guī)，對指導小組上報的企業(yè)不實資產(chǎn)核銷情況報告進行審核，并形成《專家審核意見》。
二、審核委員會會議的組織工作
1、市國資辦根據(jù)不實資產(chǎn)核銷工作需要提出出席審核委員會會議的委員名單及審核委員會會議組長人選等，報辦分管領導審核同意后組織召開；每次審核委員會會議由7—9名委員參加。
2、市國資辦將有關企業(yè)的不實資產(chǎn)核銷情況報告及相關材料送達出席會議的審核委員會委員。
3、審核委員會會議對企業(yè)的不實資產(chǎn)核銷報告原則上采取一次終審制；特殊情況的，經(jīng)審核委員會主任同意后，可進行復審。
4、如已確定出席會議的審核委員會委員臨時不能出席會議，需在會議召開前通知相關部門和指導小組；如出席會議的委員不能達到規(guī)定人數(shù)，則會議延期。
三、審核委員會會議程序
1、企業(yè)負責人或企業(yè)財務負責人（以下稱企業(yè)負責人）匯報本企業(yè)不實資產(chǎn)申報情況；指導小組負責人報告企業(yè)不實資產(chǎn)核銷情況。 2、審核委員會委員對指導小組不實資產(chǎn)核銷報告發(fā)表審核意見；指導小組和企業(yè)負責人應認真回答審核委員會委員提出的問題，當進入表決程序時應回避。
3、審核委員會委員對企業(yè)的不實資產(chǎn)核銷報告進行表決，若報告得到與會人數(shù)的2/3同意，即為確認通過。 4、組長總結(jié)審核委員會委員的審核意見，形成經(jīng)參加評審會委員簽字的《專家審核意見》。 四、審核委員會委員的權利和義務
1、審核委員會委員依法履行職責，獨立發(fā)表審核意見并享有表決權，不受任何單位和個人的干涉。
2、審核委員會有權通過指導小組調(diào)閱履行職責所必需的企業(yè)的有關材料；同時有義務保守企業(yè)的商業(yè)秘密。
3、審核委員會委員不得接受企業(yè)及與企業(yè)有關的中介機構(gòu)或者有關人員的饋贈，不得私下與上述單位或者人員進行接觸。審核委員會委員有義務向市國資辦舉報任何上述單位或者個人試圖給予饋贈或者與之進行接觸的情況。
4、審核委員會委員不得利用所得到的非公開信息為本人或者他人直接或者間接謀取利益；不能以審核委員會委員的名義參加審核委員會會議以外的各類社會、團體或者個人組織的活動。
5、審核委員會委員遇有下列情形的，應當回避： （1）審核委員會委員的親友為企業(yè)或者與企業(yè)有關的中介機構(gòu)的管理人員的； （2）審核委員會委員或親屬供職于與企業(yè)有行業(yè)競爭關系，可能影響其公正履行職責的； （3）市國資辦認為應當回避的其他情形。
五、附則
1、指導小組根據(jù)《專家審核意見》和會議記錄將審核委員會會議內(nèi)容形成會議紀要。
2、指導小組根據(jù)審核委員會會議紀要指導企業(yè)就審核委員會提出的意見或建議落實整改措施。
3、指導小組結(jié)合審核委員會專家審核意見及企業(yè)落實整改情況，將企業(yè)不實資產(chǎn)核銷工作形成匯總報告，與《專家審核意見》一并上報市國資辦。
(編輯：知識產(chǎn)權)
