發(fā)布文號: 農銀發(fā)[2000]146號
第一章 基本規(guī)定
第二章 科目設置
第三章 會計憑證及登記簿
第四章 利息計算
第五章 儲蓄業(yè)務會計核算
第六章 日終處理
第七章 儲蓄通存通兌的資金清算
第八章 其他業(yè)務
第九章 附則
各省、自治區(qū)、直轄市分行，新疆兵團分行，各直屬分行：
為適應我行儲蓄業(yè)務發(fā)展的需要，規(guī)范儲蓄會計行為，提高儲蓄會計核算質量，根據《儲蓄管理條例》、《中國農業(yè)銀行會計基本制度》、《中國農業(yè)銀行出納制度》及其他有關規(guī)定，總行制定了《中國農業(yè)銀行儲蓄會計核算暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。并就有關問題通知如下：
一、關于儲蓄存款利息的計算?！?font color="red">儲蓄管理條例》頒布實施前（即１９９３年３月１日前）存入的儲蓄存款，計息辦法仍按原規(guī)定執(zhí)行。
二、關于憑證、登記簿使用。鑒于目前總行正在積極推廣新一代綜合應用系統(tǒng)，為減少憑證浪費，對儲蓄專用憑證、專用登記簿暫不做統(tǒng)一規(guī)定，各行可根據實際情況決定沿用原有憑證。使用新一代綜合應用系統(tǒng)按照總行統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。
三、關于會計勞動組織。實行柜員制的分行按照《關于印發(fā)中國農業(yè)銀行綜合應用系統(tǒng)有關規(guī)章制度及操作規(guī)程的通知》（農銀會〔１９９９〕４４號）的有關規(guī)定執(zhí)行。
四、關于儲蓄通存通兌的資金清算。本辦法以省級分行為中心進行清算，但由于各行通存通兌范圍及清算級次不同，各行可根據本辦法的清算原則制定實施細則。
五、各行要抓緊時間做好人員培訓和制度落實工作，盡快實現(xiàn)儲蓄會計核算規(guī)范化和標準化。執(zhí)行中如有問題，及時報告總行（財務會計部）。附：中國農業(yè)銀行儲蓄會計核算暫行辦法
為規(guī)范儲蓄業(yè)務發(fā)展，提高儲蓄會計核算質量，根據《儲蓄管理條例》和《中國農業(yè)銀行會計基本制度》、《中國農業(yè)銀行出納制度》及其他有關規(guī)定，制定本辦法。
第一章 基本規(guī)定
第一條 柜臺業(yè)務
?。ㄒ唬╇p人臨柜、錢賬分管、章證分管、賬要復核、款要復點。
（二）存款先收款后記賬，取款先記賬后付款，轉賬必須先辦理轉出方的業(yè)務，收妥款項后，再辦理轉入方的業(yè)務；當時記賬，當日結賬，軋對平衡。
?。ㄈ﹥糸_戶時必須使用實名存款；存取款時必須做到賬折（單）見面（代收代付業(yè)務按有關規(guī)定辦理）。
?。ㄋ模﹥π畲妗⑷】睿ㄈ∠ⅲ{條應由儲戶填寫，各項內容不得涂改。
?。ㄎ澹┐箢~定期儲蓄存款必須按規(guī)定使用特種存單。
?。┐箢~取現(xiàn)（人民幣為５萬元以上，不含５萬元；外幣為超過等值１萬美元的外幣，含１萬美元）必須按照《加強金融機構個人存取款業(yè)務管理的通知》和《關于居民、非居民個人大額外幣現(xiàn)鈔存取款有關問題的通知》中有關規(guī)定辦理。
?。ㄆ撸┫到y(tǒng)管理員授權后，操作員輸入操作員代碼及本人密碼，進入業(yè)務處理系統(tǒng)；操作員臨時離崗必須退出系統(tǒng)；輸入密碼時應實行回避制度；密碼必須保密，根據規(guī)定及時更換。
（八）嚴格執(zhí)行計算機操作權限分級管理制度，嚴禁操作員之間、系統(tǒng)管理員與操作員之間相互替代辦理業(yè)務。
?。ň牛┤藛T臨時離崗必須將其保管的業(yè)務印章、個人名章、重要空白憑證、有價單證、賬簿及現(xiàn)金入柜保管。
?。ㄊ┤臻g輪班，辦理章、證、現(xiàn)金交接手續(xù)；人員調離，必須核對賬款，辦理交接，并刪除代碼，取消登錄權。
?。ㄊ唬I業(yè)終了必須堅持當日結賬，總分核對，做到日結日清，賬賬、賬據、賬實、賬款、賬表相符。
第二條 重要空白憑證及印章管理
?。ㄒ唬﹪栏駡?zhí)行《中國農業(yè)銀行有價單證和重要空白憑證管理實施細則》，管理儲蓄重要空白憑證人員不得兼管業(yè)務印章。
?。ǘ┲匾瞻讘{證、有價單證嚴加管理，不得平級調劑；儲蓄重要空白憑證必須使用表外科目核算，并以假定價格每份１元為單位記賬。
（三）使用重要空白憑證必須按順序號，逐份銷號使用；作廢的重要空白憑證應逐份登記，加蓋“作廢”章，作當日傳票附件。
?。ㄋ模┎坏檬孪仍谥匾瞻讘{證上加蓋業(yè)務印章和經辦員名章；嚴禁個人攜帶重要空白憑證外出。
?。ㄎ澹┟刻鞝I業(yè)終了，重要空白憑證和業(yè)務印章應分別裝箱鎖好，隨同現(xiàn)金入庫保管。
第三條 儲蓄業(yè)務種類
?。ㄒ唬┗钇趦π?。人民幣起存金額為１元；外幣起存金額為不低于２０元人民幣的等值外匯。存期不定。以存折作為憑證，憑折存取。
?。ǘ┒ɑ顑杀銉π睢Ｆ鸫娼痤~為５０元，存期不定。以存單作為憑證，憑存單支取。
?。ㄈ﹤€人通知存款。人民幣起存金額為５萬元；最低支取金額為５萬元；外幣起存和最低支取金額為５萬元人民幣的等值外匯。不論存期多長，按存款人提前通知的期限長短劃分為１天和７天兩個檔次；以存單作為憑證，憑存單支取。
?。ㄋ模┱嬲《ㄆ趦π睢Ｈ嗣駧牌鸫娼痤~為５０元，存期分三個月、半年、一年、二年、三年和五年；外幣起存金額為不低于５０元人民幣的等值外匯，存期分為一個月、三個月、半年、一年、兩年。以存單作為憑證，憑存單支取。
?。ㄎ澹┝愦嬲《ㄆ趦π?。每月固定存額，起存金額為５元，存期分一年、三年、五年。以存折作為憑證，憑折存取。每月存入一次，中途如有漏存，應在次月補齊，未補存者，視同違約，違約后存入的部分，支取時按活期利率計息。
?。┐姹救∠⒍ㄆ趦π?。本金一次存入，起存金額為５０００元。存期分一年、三年、五年。以存折作為憑證，憑折分期支取利息，可以一個月或幾個月取息一次，由儲戶在存款時與銀行協(xié)商確定。到期一次支取本金。
?。ㄆ撸┱媪闳《ㄆ趦π睢Ｆ鸫娼痤~為１０００元，存期分一年、三年、五年。以存折作為憑證，憑存折分期支取本金，支取期分一個月，三個月，半年一次，由儲戶在存款時與銀行協(xié)商確定，利息于期滿結清時支取。
?。ò耍┙逃齼π?。最低起存金額為５０元，每月固定存額，本金合計最高限額２萬元；存期分一年、三年和六年。以存折作為憑證，憑折存取。固定存儲金額，分月存入，中途如有漏存，應在次月補齊，未補存者，視同違約，違約后存入的部分，支取時按活期利率計息。
第四條 通存通兌
?。ㄒ唬┙涋k網點辦理他網點開戶的儲蓄通存通兌業(yè)務時，稱為代理網點，相對應的網點稱為開戶網點。
（二）辦理通兌業(yè)務必須憑密碼支付。
（三）辦理通存通兌的業(yè)務有：續(xù)存、支取、銷戶、口頭掛失、更換密碼、查詢、補登折、換折；必須回開戶網點辦理的業(yè)務有：部分提前支取、憑印鑒支取、書面掛失及解除掛失、凍結止付及解除凍結止付。
（四）對個人當日存入的儲蓄存款，２４小時內支取的，必須到原存入網點辦理。
?。ㄎ澹┵Y金清算實行逐級清算，即一級分行清算到二級分行，二級分行清算到縣級分行，縣級支行再清算到儲蓄網點。
?。﹥π钔ù嫱▋栋l(fā)生的錯賬，經辦網點操作人員及“業(yè)務處理中心”的系統(tǒng)管理人員不得隨意進行賬務調整。發(fā)生差錯的經辦網點應及時向“業(yè)務處理中心”發(fā)出查詢，經“業(yè)務處理中心”核實后，向錯賬網點發(fā)出查復，錯賬網點據此辦理沖正；同時“業(yè)務處理中心”應向各級清算行逐級發(fā)出查復，各級清算行據此進行相應的賬務處理，確保系統(tǒng)內往來核算正確無誤。
第二章 科目設置
第五條 儲蓄業(yè)務會計科目
（一）活期儲蓄存款。本科目核算本行吸收的個人活期儲蓄存款，本科目按存款人設置明細賬。
?。ǘ┒ɑ顑杀銉π畲婵?。本科目核算本行吸收的個人定活兩便儲蓄存款，本科目按存款人設置明細賬。
（三）個人通知存款。本科目核算本行吸收的個人通知儲蓄存款；按存款人設置明細賬。下設二級科目為：
?。保惶靷€人通知存款；
?。玻咛靷€人通知存款。
以上二級科目核算與科目名稱相對應的內容。
?。ㄋ模┱嬲π畲婵睢１究颇亢怂惚拘形盏膫€人整存整取定期儲蓄存款；按存款人設置明細賬。下設二級科目為：
１．一個月整存整取儲蓄存款（外幣）；
２．三個月整存整取儲蓄存款（人民幣、外幣）；
?。常鶄€月整存整取儲蓄存款（人民幣、外幣）；
４．一年期整存整取儲蓄存款（人民幣、外幣）；
?。担昶谡嬲π畲婵睿ㄈ嗣駧?、外幣）；
?。叮昶谡嬲π畲婵睿ㄈ嗣駧牛?BR> ?。罚迥昶谡嬲π畲婵睿ㄈ嗣駧牛?。
以上二級科目核算與科目名稱相對應的內容。
?。ㄎ澹┝愦嬲π畲婵睢１究颇亢怂惚拘形盏膫€人零存整取定期儲蓄存款；按存款人設置明細賬。下設二級科目為：
?。保荒昶诹愦嬲π畲婵?；
?。玻昶诹愦嬲π畲婵睿?BR> ?。常迥昶诹愦嬲π畲婵?。
以上二級科目核算與科目名稱相對應的內容。
?。┱媪闳π畲婵?。本科目核算本行吸收的個人整存零取定期儲蓄存款；按存款人設置明細賬。下設二級科目為：
１．一年期整存零取儲蓄存款；
２．三年期整存零取儲蓄存款；
?。常迥昶谡媪闳π畲婵睢?BR> 以上二級科目核算與科目名稱相對應的內容。
（七）存本取息儲蓄存款。本科目核算本行吸收的個人存本取息定期儲蓄存款；按存款人設置明細賬。下設二級科目為：
?。保荒昶诖姹救∠π畲婵?；
?。玻昶诖姹救∠π畲婵?；
３．五年期存本取息儲蓄存款。
以上二級科目核算與科目名稱相對應的內容。
?。ò耍┙逃齼π畲婵?。本科目核算本行吸收的教育儲蓄存款；按存款人設置明細賬。下設二級科目為：
?。保荒昶诮逃齼π畲婵?；
?。玻昶诮逃齼π畲婵?；
?。常昶诮逃齼π畲婵?。
以上二級科目核算與科目名稱相對應的內容。
?。ň牛┐劾U儲蓄利息所得稅。本科目核算本行代扣代繳的儲蓄利息個人所得稅。
?。ㄊ﹥π钔ù嫱▋锻鶃?。本科目核算本行在辦理儲蓄通存通兌業(yè)務時所發(fā)生的代收、代付款項；按“本代他”和“他代本”設置明細賬。
第三章 會計憑證及登記簿
第六條 儲蓄會計憑證：
?。ㄒ唬┲袊r業(yè)銀行存款憑條；
?。ǘ┲袊r業(yè)銀行取款（取息）憑條；
?。ㄈ┲袊r業(yè)銀行儲蓄存單；
?。ㄋ模┲袊r業(yè)銀行儲蓄存折；
?。ㄎ澹┨胤N大額定期儲蓄存單；
（六）利息及代扣稅款清單；
?。ㄆ撸﹥π畲婵睢{證式國債掛失申請書（以下簡稱掛失申請書）；
（八）儲蓄存款、憑證式國債口頭或函電掛失止付單（以下簡稱掛失止付單）；
?。ň牛﹥π町惖赝惺瘴袝?BR> 基本會計憑證使用現(xiàn)有的統(tǒng)一會計憑證。
第七條 登記簿是用以登記賬簿中未能記載的特殊業(yè)務事項或控制單證、實物的賬簿，是一種輔助賬簿。儲蓄業(yè)務設置以下登記簿：
?。ㄒ唬╅_銷戶登記簿，是控制各種儲蓄存款明細分戶賬和憑以編列賬號的依據，按幣種、儲蓄種類設立。按冊編號，永久保管。
?。ǘ﹥π顠焓У怯洸?，是辦理掛失的重要記錄，用于記載掛失處理情況。按辦理掛失的時間順序登記。掛失登記簿應按冊編號，永久保管。
（三）儲蓄異地托收登記簿，是記載托收異地儲蓄存款收、付、結存情況的重要記錄。按業(yè)務發(fā)生的順序登記。應經常清理，防止積壓和遺失。
?。ㄋ模齑娆F(xiàn)金登記簿，是現(xiàn)金科目的明細記錄，用于記載當日現(xiàn)金收入、付出的總數(shù)，并與庫存現(xiàn)金核對相符。
?。ㄎ澹┕ぷ鹘唤拥怯洸?，用于工作交接時，記載賬務、實物、業(yè)務公章、款項移交情況，互相簽章，以備日后查考，明確責任。
?。┎閹斓怯洸?，用于記載庫存現(xiàn)金、重要空白憑證及有價單證的檢查情況。
（七）重要空白憑證使用、銷號登記簿，按憑證的種類立戶，用于記載重要空白憑證的領入、使用、作廢和結存情況。應與當日的營業(yè)日報表核對相符。
（八）有價單證登記簿，按單證種類設置明細賬戶，以面值記載有價單證的領入、發(fā)出、上繳和結存情況。其余額應與營業(yè)日報表核對相符。
（九）差錯登記簿，用于記載儲蓄賬務和現(xiàn)金差錯及處理情況，以便分析原因、明確責任。
?。ㄊI(yè)務印章使用登記簿，用于記載儲蓄網點業(yè)務專用章的啟用、使用和保管情況，以明確歷史責任。
?。ㄊ唬﹥π畈樵儾閺偷怯洸?，用于記載管理行、儲蓄網點對有關業(yè)務發(fā)生的查詢、查復。
（十二）微機工作日志，用于記載計算機運行、操作、維護及操作過程中所發(fā)生的各種異常情況。
?。ㄊ﹥π畲婵钪垢兜怯洸荆糜谟涊d因開具存款證明、辦理存單質押貸款及依法對個人儲蓄存款賬戶進行的止付和解除止付處理。
第四章 利息計算
第八條 基本規(guī)定
?。ㄒ唬﹥π罾⒂嬎愕幕竟?BR> 利息＝本金×存期×利率
?。ǘ﹥π罾实囊?guī)定
?。保实谋硎痉椒?BR> ?。ǎ保┤绽视萌f分號，表示為 萬分之；
（２）月利率用千分號，表示為 ‰；
?。ǎ常┠昀视冒俜痔枺硎緸椤。ァ?BR> ?。玻实膿Q算方法及公式
?。ǎ保┤绽剩皆吕省拢常埃侥昀省拢常叮?BR> （２）年利率＝月利率×１２＝日利率×３６０
?。ㄈ┯嬒⒒疽?guī)定
?。保嬒⒔痤~起點的規(guī)定
各種儲蓄存款計息起點為元，元以下的角分不計利息。
?。玻纳嵛迦氲囊?guī)定
利息金額算至厘位，計至分位（日元計至元位），分位以下四舍五入。
３．存期計算的規(guī)定
?。ǎ保┧泐^不算尾
從存款當日起息，算至取款的前一天為止。即存入日應計息，取款日不計息。
?。ǎ玻δ陮υ掠嬎?BR> ?、俨徽摯笤?、小月、平月、閏月，每月均按３０天計算存期。
?、趯δ臧矗常叮疤煊嬎悖瑢υ掳矗常疤煊嬎?。
?、鄞嫫谟胁蛔阍碌牧泐^天數(shù)，按實際存期天數(shù)計算。
?。ǎ常┨厥馇闆r的存期計算
①定期儲蓄存入日為到期月份所沒有的，即以到期月的月末日為到期日；
?、诘狡谌杖缬隼伲涋k網點全天不營業(yè)的，可以在例假前一日支取，按到期計息，手續(xù)按提前支取辦理，并在存單上注明“按例假日前一天支取辦理”。
第九條 活期儲蓄存款
?。ㄒ唬┮?guī)定
活期儲蓄按年結息，６月３０日為人民幣結息日；１２月２０日為外幣結息日。結息時，按結息日掛牌公告的活期儲蓄利率結息，結計的稅后利息記入本金。未到結息日清戶者，按清戶日掛牌公告的活期儲蓄利率計息，利息算至清戶日前一天止。
?。ǘ┯嬒⒐?BR> 由于活期儲蓄存、取頻繁，金額變化無一定規(guī)律，利息計算采用日積數(shù)計息法。計息公式為：
１．存款余額日積數(shù)＝前次存款余額×存款天數(shù)（前后業(yè)務的間隔天數(shù)）；
?。玻e數(shù)總和＝各次存款余額日積數(shù)相加的累計數(shù)；
?。常畱独ⅲ椒e數(shù)總和×日利率。
第十條 定活兩便儲蓄存款
?。ㄒ唬┮?guī)定
存期在一年以內的，整個存期按支取日整存整取儲蓄存款同檔次利率打六折計息。存期不足三個月或打六折后低于活期利率的，按活期利率計息，存期在一年以上，無論存期多長，整個存期一律按支取日整存整取定期儲蓄一年期存款利率打六折計息。
?。ǘ┯嬒⒐?BR> 應付利息＝本金×存期×適用利率
第十一條 個人通知儲蓄存款
?。ㄒ唬┮?guī)定
?。保畠艮k理個人通知儲蓄存款的支取，須按約定提前一天或七天通知銀行，利息按支取日掛牌公告的相應利率和實際存期計息，利隨本清。
?。玻缬鲆韵虑闆r，按活期存款利率計息：
?。ǎ保嶋H存款不足通知期限的；
?。ǎ玻┪刺崆巴ㄖ〉?，支取部分按活期存款利率計息；
?。ǎ常┮艳k理通知手續(xù)而提前支取或逾期支取的，支取部分按活期存款利率計息；
（４）支取金額不足或超過約定金額的，不足或超過部分按活期存款利率計息；
?。ǎ担┲〗痤~不足最低金額的。
?。常鐑艮k理通知手續(xù)但未支取或在通知期限內取消通知的，通知期限內不計息。
?。矗ㄖ婵畈糠种。舸娌糠指哂谧畹推鸫娼痤~的，需重新填寫存款憑證，從原開戶日計算存期；留存部分低于起存金額的予以清戶，按清戶日掛牌公告的活期存款利率計息，或根據存款人意愿轉為其他存款。
?。ǘ┯嬒⒐?BR> 應付利息＝本金×存期×適用利率
第十二條 整存整取定期儲蓄存款
?。ㄒ唬┮?guī)定
整存整取定期儲蓄是一次存入，到期一次支取，利隨本清。
?。保狡谥 ０创鎲伍_戶日所定的利率計付利息。
?。玻崆爸 ０粗∪浙y行掛牌公告的活期儲蓄利率計息。
３．部分提前支取。提前支取部分，按支取日銀行掛牌公告的活期儲蓄利率計息；未提前支取部分，按原存單所定利率執(zhí)行。部分提前支取只允許一次。
?。矗馄谥?。逾期部分按支取日銀行掛牌公告的活期儲蓄利率計付利息。
?。ǘ┯嬒⒐?BR> 應付利息＝本金×存期×適用利率
?。ㄈ┘s定到期自動轉存的利息計算
?。保畠纛A約到期自動轉存業(yè)務。未到轉存期滿來支取全部存款或部分存款時，自轉存日起，視為提前支取，按提前支取的有關規(guī)定辦理。
２．轉存本金＝原存本金＋原存款到期稅后利息。
?。常俅纹鹣r，利率按轉存日掛牌的同檔次利率計算。
第十三條 零存整取定期儲蓄存款
?。ㄒ唬┮?guī)定
零存整取定期儲蓄存款中途如有漏存，需在次月補齊；未補存者，視同違約。違約之前的存款按照零存整取定期儲蓄利率計息，違約后存入的部分按照活期儲蓄利率計息。
?。保狡谥?。按存折開戶日所定的利率計付利息。
?。玻崆爸 ０粗∪浙y行掛牌公告的活期儲蓄利率計息。
?。常馄谥?。逾期部分按支取日銀行掛牌公告的活期儲蓄利率計付利息。
?。ǘ┯嬒⒐?BR> 根據分戶賬的余額，按日計算出日積數(shù)，求出累計積數(shù)，再乘以適用利率即為利息。計息公式為：
?。保婵钣囝~日積數(shù)＝前次存款余額×存款天數(shù)（前后業(yè)務的間隔天數(shù)）；
?。玻e數(shù)總和＝各次存款余額日積數(shù)相加的累計數(shù)；
?。常畱独ⅲ椒e數(shù)總和×日利率。
第十四條 存本取息定期儲蓄存款
?。ㄒ唬┮?guī)定
?。保狡谥?。按存折開戶日所定的利率計付利息。
?。玻崆爸?。按支取日銀行掛牌公告的活期儲蓄利率計息；同時應扣除已分次付給儲戶的利息，不足時應從本金中扣回。
?。常馄谥?。逾期部分按支取日銀行掛牌公告的活期儲蓄利率計付利息。
?。ǘ┯嬒⒐?BR> １．每次支取利息數(shù)＝（本金×存期×利率）×（１－適用稅率）÷支取利息次數(shù)
?。玻崆爸∮嬎愎綖椋?BR> 應付利息＝本金×實際存期×活期利率－已付利息
第十五條 整存零取定期儲蓄存款
（一）規(guī)定
?。保狡谥?。按存折開戶日所定的利率計付利息。
２．提前支取。按支取日銀行掛牌公告的活期儲蓄利率計息。
?。常馄谥?。逾期部分按支取日銀行掛牌公告的活期儲蓄利率計付利息。
?。ǘ┯嬒⒐?BR> １．每次支取金額＝本金÷約定支取次數(shù)
?。ㄈ勘窘穑看沃〗痤~） 支取本 每次支取
?。玻狡趹独ⅲ剑痢 痢 猎吕?BR> ２ 金次數(shù) 間隔期
第十六條 教育儲蓄存款
?。ㄒ唬┮?guī)定
教育儲蓄存款按零存整取定期儲蓄存款規(guī)定辦理，并視儲戶是否提供“非義務教育的學生身份證明”（以下簡稱“證明”），決定采用的存款利率和稅收政策，分為以下情況：
１．到期支取時，分兩種情況：
儲戶提供“證明”的，一年期、三年期按開戶日同期同檔次整存整取定期儲蓄存款利率計息，六年期按開戶日五年期整存整取定期儲蓄存款利率計息；免征儲蓄存款利息所得稅。
儲戶不能提供“證明”的，一年期、三年期按開戶日同期同檔次零存整取定期儲蓄存款利率計息，六年期按開戶日五年期零存整取定期儲蓄存款利率計息；征收儲蓄存款利息所得稅。
?。玻馄谥r，分兩種情況：
儲戶提供“證明”的，存期內計息同到期支取提供“證明”的；逾期部分按活期儲蓄存款利率計息，并對逾期部分利息代扣儲蓄存款利息所得稅。
儲戶不能提供“證明”的，存期內計息同到期支取不能提供“證明”的，逾期部分按活期儲蓄存款利率計息，并對全部利息代扣儲蓄存款利息所得稅。
?。常崆爸r，分兩種情況：
儲戶提供“證明”的，該筆存款利率同“按實際存期和開戶日同期同檔次整存整取定期儲蓄存款利率”計息，免征儲蓄存款利息所得稅。
儲戶不能提供“證明”的，按實際存期和支取日活期儲蓄存款利率計息，并同時代扣儲蓄存款利息所得稅。
?。ǘ┯嬒⒐?BR> ?。保婵钣囝~日積數(shù)＝前次存款余額×存款天數(shù)（前后業(yè)務的間隔天數(shù)）；
?。玻e數(shù)總和＝各次存款余額日積數(shù)相加的累計數(shù)；
?。常畱独ⅲ椒e數(shù)總和×日利率。
第十七條 儲蓄存款利息所得稅
?。ㄒ唬惱ⅲ奖窘稹翍{稅天數(shù)×適用利率；
?。ǘ┒惤穑綉惱ⅰ吝m用稅率；
?。ㄈ┒惡罄ⅲ綉独ⅲ惤?。
第五章 儲蓄業(yè)務會計核算
第十八條 儲蓄業(yè)務流程
?。ㄒ唬╅_戶
?。保畠艮k理儲蓄存款開戶，應在儲蓄存款憑條上填寫日期、戶名、儲種、幣種、存入金額、實名證件名稱及號碼。如為定期儲蓄存款應填寫存期；如為存本取息、整存零取需約定取息、取款的周期；如整存整取自動轉存應注明自動轉存；如為他人代理存款，應填寫代理人實名證件名稱及號碼；如儲戶要求憑印鑒支取，應在“印鑒卡”上加蓋儲戶預留印鑒印模。經辦員點收現(xiàn)金、審核上述內容無誤后，方可受理業(yè)務。
２．經辦員選擇相應儲種開戶界面，根據儲蓄存款憑條錄入戶名、存期（定期儲蓄存款時錄入）、幣種、存入金額、實名證件名稱及號碼；錄入存單或存折號碼。憑印鑒支取，經辦員錄入“憑印鑒支取”標志；憑密碼支取時，儲戶錄入個人密碼。然后依次打印儲蓄存款憑條、存單（折），核對內容無誤后，存單（折）上加蓋業(yè)務印章、經辦員名章，交付儲戶。
?。ǘ├m(xù)存
１．儲戶辦理活期、零存整取、教育儲蓄續(xù)存業(yè)務，應在儲蓄存款憑條上填寫日期、賬號、戶名、儲種、幣種和續(xù)存金額、經辦員點收現(xiàn)金并審核存折與憑條無誤后，方可受理業(yè)務。
?。玻涋k員選擇相應儲種續(xù)存界面，根據儲蓄存款憑條分別錄入賬號、幣種、存折余額、存入金額；依次打印儲蓄存款憑條、存折，核對內容無誤后，存折上加蓋經辦員名章，交付儲戶。如遇存折頁滿換折時，原存折加蓋“換折”和“附件”章，作儲蓄存款、取款（取息）憑條附件。
（三）支取
?。保畠艮k理活期、存本取息、整存零取儲蓄支取業(yè)務，應在儲蓄取款（取息）憑條上填寫日期、賬號、戶名、儲種、存期、幣種、支取金額。如為大額支取，應填寫取款人有效身份證件名稱及號碼；如為“憑印鑒支取”，應在儲蓄取款（取息）憑條上加蓋儲戶預留印鑒印模。經辦員審核（大額支取應交負責人審核）無誤后，方可受理業(yè)務。
２．經辦員選擇相應儲種支取界面，根據儲蓄取款（取息）憑條分別錄入賬號、幣種、支取金額，根據儲蓄存折錄入存折余額，憑密碼支取的由儲戶錄入個人密碼，然后依次打印儲蓄取款（取息）憑條、存折，核對內容無誤后，存折上加蓋經辦員名章，連同支取的現(xiàn)金交付儲戶。
（四）活期儲蓄銷戶
儲戶憑存折辦理活期銷戶時，具體操作比照支取時的手續(xù)辦理。經辦員依次打印儲蓄取款（取息）憑條、存折、利息及代扣稅款清單（一式兩聯(lián)，下同），核對內容無誤后，利息及代扣稅款清單上加蓋現(xiàn)金付訖章、經辦員名章，利息及代扣稅款清單一聯(lián)連同現(xiàn)金交付儲戶。存折加蓋“銷戶”章，作記賬憑證附件。
（五）定期儲蓄到期、逾期銷戶
?。保畱{存折辦理銷戶
儲戶憑存折辦理定期零存整取、整存零取、存本取息到期或逾期銷戶時，具體操作比照活期儲蓄銷戶的手續(xù)辦理。
２．憑存單辦理銷戶
儲戶憑存單辦理整存整取到期、逾期或定活兩便、個人通知存款銷戶時，經辦員審核存單（如為大額支取，應填寫取款人有效身份證件名稱及號碼，提交負責人審核），選擇相應儲種銷戶界面，根據存單錄入賬號、存期、幣種、支取金額；憑密碼支取的由儲戶錄入個人密碼。然后依次打印存單、利息及代扣稅款清單，核對內容無誤后，利息及代扣稅款清單上加蓋現(xiàn)金付訖章、經辦員名章，利息及代扣稅款清單一聯(lián)連同現(xiàn)金交付儲戶。存單加蓋“銷戶”章，作記賬憑證。
（六）定期儲蓄提前支取銷戶
儲戶辦理定期儲蓄存款提前支取銷戶時，應在存單或儲蓄取款（取息）憑條（憑存折辦理時）上填寫儲戶有效身份證件名稱及號碼，如為他人代理，還應填寫代理人有效身份證件名稱及號碼，經辦員審核無誤后，方可受理業(yè)務。具體處理比照定期儲蓄到期、逾期銷戶辦理。
（七）整存整取定期儲蓄部分提前支取、個人通知存款部分支取
儲戶辦理整存整取定期儲蓄部分提前支取、個人通知存款部分支取時，應在原存單上填寫儲戶有效身份證件名稱及號碼，如為他人代理，還應填寫代理人有效身份證件名稱及號碼；未提前支取部分（個人通知存款留存部分高于最低起存金額的）應重新填寫儲蓄存款憑條（填寫內容同開戶）。經辦員審核無誤后，選擇整存整取定期儲蓄部分提前支取或個人通知存款部分支取界面，根據原存單錄入賬號、存期、幣種、支取金額，根據儲蓄存款憑條錄入未提前支取部分金額，憑密碼支取的，由儲戶錄入個人密碼。經辦員依次打印原存單、利息及代扣稅款清單、儲蓄存款憑條、新存單，核對內容無誤后，新存單上加蓋業(yè)務印章及經辦員名章，利息及代扣稅款清單上加蓋現(xiàn)金付訖章、經辦員名章，將新存單、利息及代扣稅款清單一聯(lián)連同提前支取部分現(xiàn)金交付儲戶。
?。ò耍┙逃齼π钿N戶
儲戶辦理教育儲蓄銷戶時，應提供“非義務教育的學生身份證明”經辦員審核無誤后，在“非義務教育的學生身份證明”加蓋“已享受教育儲蓄優(yōu)惠”和“附件”章，作“應付利息”科目記賬憑證附件。到、逾期操作比照定期儲蓄到、逾期憑存折銷戶辦理；提前支取操作比照定期儲蓄提前支取銷戶辦理。
第十九條 活期儲蓄會計核算
?。ㄒ唬╅_戶
經辦員按業(yè)務流程規(guī)定處理后，登記開銷戶登記簿。儲蓄存款憑條上加蓋現(xiàn)金收訖章、經辦員名章，作“活期儲蓄存款”科目貸方記賬憑證。會計分錄為：
借：現(xiàn)金
貸：活期儲蓄存款至存款人
同時，編制“重要空白憑證”（也可日終打印匯總憑證，下同）表外科目付出憑證進行表外核算，會計分錄為：
付：重要空白憑證
?。ǘ├m(xù)存
經辦員按業(yè)務流程規(guī)定處理后，儲蓄存款憑條上加蓋現(xiàn)金收訖章、經辦員名章，作“活期儲蓄存款”科目貸方記賬憑證。會計分錄為：
借：現(xiàn)金
貸：活期儲蓄存款至存款人
?。ㄈ┲?BR> 經辦員按業(yè)務流程規(guī)定處理后，儲蓄取款（取息）憑條上加蓋現(xiàn)金付訖章、經辦員名章，作“活期儲蓄存款”科目借方記賬憑證。會計分錄為：
借：活期儲蓄存款至存款人
貸：現(xiàn)金
?。ㄋ模╀N戶
經辦員按業(yè)務流程規(guī)定處理后，銷記開銷戶登記簿。儲蓄取款（取息）憑條上加蓋現(xiàn)金付訖章、經辦員名章，作“活期儲蓄存款”科目貸方憑證；利息及代扣稅款清單一聯(lián)作“應付利息”科目借方憑證；存折上加蓋銷戶章和附件章、經辦員名章，作“活期儲蓄存款”科目貸方記賬憑證附件。會計分錄為：
借：活期儲蓄存款至存款人
借：應付利息
貸：代扣繳儲蓄利息所得稅
貸：現(xiàn)金（本金＋稅后利息）
?。ㄎ澹┙Y息
每年６月３０日（外幣為１２月２０日）營業(yè)終了，由計算機業(yè)務處理中心自動進行活期儲蓄存款結息處理。由計算機逐戶結計應付利息，代扣儲蓄利息所得稅，次日進行相關的賬務處理。網點依據計算機打印的“活期儲蓄存款年度結息表”編制“應付利息”、“活期儲蓄存款”及“代扣繳儲蓄利息所得稅”科目匯總記賬憑證，將“活期儲蓄存款年度結息表”作“應付利息”科目匯總記賬憑證附件。會計分錄為：
借：應付利息
貸：活期儲蓄存款至存款人
貸：代扣繳儲蓄利息所得稅
第二十條 整存整取定期儲蓄會計核算
?。ㄒ唬╅_戶
經辦員按業(yè)務流程規(guī)定處理后，登記開銷戶登記簿。儲蓄存款憑條上加蓋現(xiàn)金收訖章、經辦員名章，作“××整存整取儲蓄存款”科目貸方記賬憑證。會計分錄為：
借：現(xiàn)金
貸：××整存整取儲蓄存款至存款人
同時，編制表外科目“重要空白憑證”付出憑證進行表外核算，會計分錄為：
付：重要空白憑證
?。ǘ┨崆爸?、到期或逾期銷戶
經辦員按業(yè)務流程規(guī)定處理后，銷記開銷戶登記簿。利息及代扣稅款清單一聯(lián)作“應付利息”科目借方憑證；存單上加蓋銷戶章、經辦員名章，作“××整存整取儲蓄存款”科目借方憑證。會計分錄為：
借：××整存整取儲蓄存款至存款人
借：應付利息
貸：代扣繳儲蓄利息所得稅
貸：現(xiàn)金（本金＋稅后利息）
?。ㄈ┎糠痔崆爸?BR> 經辦員按業(yè)務流程規(guī)定處理后，結清舊戶，未提前支取部分開立新戶，分別銷記、登記開銷戶登記簿。原存單上加蓋“銷戶”章、經辦員名章，作“××整存整取儲蓄存款”科目借方憑證，利息及代扣稅款清單一聯(lián)作“應付利息”科目借方憑證，儲蓄存款憑條上加蓋轉訖章、經辦員名章，作“××整存整取儲蓄存款”科目貸方憑證。會計分錄為：
借：××整存整取儲蓄存款至存款人（本金）
借：應付利息（提前支取本金的利息）
貸：代扣繳儲蓄利息所得稅
貸：現(xiàn)金（提前支取本金＋提前支取本金的稅后利息）
貸：××整存整取儲蓄存款至存款人（剩余本金）
同時，編制表外科目“重要空白憑證”付出憑證進行表外核算，會計分錄為：
付：重要空白憑證
?。ㄋ模┳詣愚D存
約定到期自動轉存的整存整取定期儲蓄存款，在到期日必須作相應的賬務處理。網點根據計算機打印的“定期儲蓄存款自動轉存明細表”編制“××整存整取儲蓄存款”科目的借、貸方匯總記賬憑證、“應付利息”科目借方匯總記賬憑證。將“定期儲蓄存款自動轉存明細表”作“××整存整取儲蓄存款”科目借方匯總記賬憑證附件。會計分錄為：
借：××整存整取儲蓄存款至存款人（本金）
借：應付利息
貸：××整存整取儲蓄存款至存款人（本金＋稅后利息）
貸：代扣繳儲蓄利息所得稅
第二十一條 零存整取定期儲蓄會計核算
?。ㄒ唬╅_戶
經辦員按業(yè)務流程規(guī)定處理后，登記開銷戶登記簿。儲蓄存款憑條上加蓋現(xiàn)金收訖章、經辦員名章，作“××零存整取儲蓄存款”科目貸方憑證。會計分錄為：
借：現(xiàn)金
貸：××零存整取儲蓄存款至存款人
同時，編制表外科目“重要空白憑證”付出憑證進行表外核算，會計分錄為：
付：重要空白憑證
（二）續(xù)存
經辦員按業(yè)務流程規(guī)定處理后，儲蓄存款憑條上加蓋現(xiàn)金收訖章、經辦員名章，作“××零存整取儲蓄存款”科目貸方憑證。會計分錄為：
借：現(xiàn)金
貸：××零存整取儲蓄存款至存款人
?。ㄈ┨崆爸 ⒌狡诨蛴馄阡N戶
經辦員按業(yè)務流程規(guī)定處理后，銷記開銷戶登記簿。儲蓄取款（取息）憑條上加蓋現(xiàn)金付訖章、經辦員名章，作“××零存整取儲蓄存款”科目借方憑證；利息及代扣稅款清單一聯(lián)作“應付利息”科目借方憑證；存折上加蓋銷戶章、附件章、經辦員名章，作“××零存整取儲蓄存款”科目借方憑證附件。會計分錄為：
借：××零存整取儲蓄存款至存款人
借：應付利息
貸：代扣繳儲蓄利息所得稅
貸：現(xiàn)金（本金＋稅后利息）
第二十二條 教育儲蓄會計核算
?。ㄒ唬╅_戶
具體處理手續(xù)比照零存整取定期儲蓄存款開戶。會計分錄為：
借：現(xiàn)金
貸：××教育儲蓄存款至存款人
同時，編制表外科目“重要空白憑證”付出憑證進行表外核算，會計分錄為：
付：重要空白憑證
（二）續(xù)存
具體處理手續(xù)比照零存整取定期儲蓄存款續(xù)存。會計分錄為：
借：現(xiàn)金
貸：××教育儲蓄存款至存款人
?。ㄈ┨崆爸?、到期和逾期銷戶
根據儲戶是否能夠提供“非義務教育的學生身份證明”（以下簡稱“證明”），經辦員按業(yè)務流程規(guī)定處理后，其他處理同零存整取定期儲蓄存款銷戶。
１．儲戶提供“證明”的，會計分錄為：
借：××教育儲蓄存款至存款人
借：應付利息
貸：代扣繳儲蓄利息所得稅（逾期部分所得稅）
貸：現(xiàn)金
２．儲戶不能提供“證明”的，會計分錄為：
借：××教育儲蓄存款至存款人
借：應付利息
貸：代扣繳儲蓄利息所得稅
貸：現(xiàn)金（本金＋稅后利息）
第二十三條 整存零取定期儲蓄會計核算
?。ㄒ唬╅_戶
經辦員按業(yè)務流程規(guī)定處理后，登記開銷戶登記簿。儲蓄存款憑條上加蓋現(xiàn)金收訖章、經辦員名章，作“××整存零取儲蓄存款”科目貸方憑證。會計分錄為：
借：現(xiàn)金
貸：××整存零取儲蓄存款至存款人
同時，編制表外科目“重要空白憑證”付出憑證進行表外核算，會計分錄為：
付：重要空白憑證
?。ǘ┲?BR> 經辦員按業(yè)務流程規(guī)定處理后，儲蓄取款（取息）憑條上加蓋現(xiàn)金付訖章、經辦員名章，作“××整存零取儲蓄存款”科目借方憑證。會計分錄為：
借：××整存零取儲蓄存款至存款人
貸：現(xiàn)金
?。ㄈ┨崆爸 ⒌狡诨蛴馄阡N戶
經辦員按業(yè)務流程規(guī)定處理后，銷記開銷戶登記簿。儲蓄取款（取息）憑條上加蓋現(xiàn)金付訖章、經辦員名章，作“××整存零取儲蓄存款”科目借方憑證；利息及代扣稅款清單一聯(lián)作“應付利息”科目借方憑證；存折上加蓋銷戶章、附件章、經辦員名章，作“××整存零取儲蓄存款”科目借方憑證附件。會計分錄為：
借：××整存零取儲蓄存款至存款人
借：應付利息
貸：代扣繳儲蓄利息所得稅
貸：現(xiàn)金（本金＋稅后利息）
第二十四條 存本取息定期儲蓄會計核算
?。ㄒ唬╅_戶
經辦員按業(yè)務流程規(guī)定處理后，登記開銷戶登記簿。儲蓄存款憑條上加蓋現(xiàn)金收訖章、經辦員名章，作“××存本取息儲蓄存款”科目貸方憑證。會計分錄為：
借：現(xiàn)金
貸：××存本取息儲蓄存款至存款人
同時，編制表外科目“重要空白憑證”付出憑證進行表外核算，會計分錄為：
付：重要空白憑證
（二）取息
經辦員按業(yè)務流程規(guī)定處理后，儲蓄取款（取息）憑條上加蓋現(xiàn)金付訖章、經辦員名章，作“應付利息”科目借方憑證。會計分錄為：
借：應付利息
貸：現(xiàn)金
?。ㄈ┨崆爸?、到期或逾期銷戶
經辦員按業(yè)務流程規(guī)定處理后，銷記開銷戶登記簿。儲蓄取款（取息）憑條上加蓋現(xiàn)金付訖章、經辦員名章，作“××存本取息儲蓄存款”科目借方憑證；利息及代扣稅款清單一聯(lián)作“應付利息”科目借方憑證；存折上加蓋銷戶章、附件章、經辦員名章，作“××存本取息儲蓄存款”科目借方憑證附件。會計分錄為：
借：××存本取息儲蓄存款至存款人
借：應付利息
貸：代扣繳儲蓄利息所得稅
貸：現(xiàn)金（本金＋稅后利息）
第二十五條 定活兩便儲蓄會計核算
?。ㄒ唬╅_戶
具體處理手續(xù)比照整存整取定期儲蓄存款開戶。會計分錄為：
借：現(xiàn)金
貸：定活兩便儲蓄存款至存款人
同時，編制表外科目“重要空白憑證”付出憑證進行表外核算，會計分錄為：
付：重要空白憑證
?。ǘ╀N戶
具體處理手續(xù)比照整存整取定期儲蓄存款銷戶。會計分錄為：
借：定活兩便儲蓄存款至存款人
借：應付利息
貸：代扣繳儲蓄利息所得稅
貸：現(xiàn)金（本金＋稅后利息）
第二十六條 個人通知存款會計核算
（一）開戶
具體處理手續(xù)比照整存整取定期儲蓄存款開戶。會計分錄為：
借：現(xiàn)金
貸：××個人通知存款至存款人
同時，編制表外科目“重要空白憑證”付出憑證進行表外核算，會計分錄為：
付：重要空白憑證
（二）部分支取
個人通知存款部分支取，須按約定提前一天或七天通知銀行。分別留存部分高于或低于最低起存金額，采用不同的會計處理：
１．留存部分高于最低起存金額時，處理手續(xù)比照整存整取定期儲蓄部分提前支取。會計分錄為：
借：××個人通知存款至存款人（本金）
借：應付利息（提前支取本金的利息）
貸：代扣繳儲蓄利息所得稅
貸：現(xiàn)金（提前支取本金＋提前支取本金的稅后利息）
貸：××個人通知存款至存款人（剩余本金）
同時，編制表外科目“重要空白憑證”付出憑證進行表外核算，會計分錄為：
付：重要空白憑證
２．留存部分低于最低起存金額時，予以清戶，或根據儲戶意愿轉為其他存款。銷戶時，處理手續(xù)比照整存整取定期儲蓄存款銷戶。會計分錄為：
借：××個人通知存款至存款人
借：應付利息
貸：代扣繳儲蓄利息所得稅
貸：現(xiàn)金
轉存時，處理手續(xù)比照相應存款手續(xù)辦理。
?。ㄈ╀N戶
儲戶辦理通知存款的支取，須按約定提前一天或七天通知銀行，其他手續(xù)比照整存整取定期儲蓄存款銷戶。會計分錄為：
借：××個人通知存款至存款人
借：應付利息
貸：代扣繳儲蓄利息所得稅
貸：現(xiàn)金
第二十七條 外幣找零會計核算
由于各種外幣的輔幣較少，在外幣儲蓄賬戶銷戶支付利息時，凡元（日元為百元）以下金額要按當日外匯牌價（現(xiàn)鈔或現(xiàn)匯買入價）折算成人民幣付給儲戶。辦理時，打印“外匯買賣交易憑證”一式三聯(lián)，一聯(lián)交儲戶，另二聯(lián)分別作“外匯買賣”科目借、貸方憑證。會計分錄為：
借：現(xiàn)金至外幣
貸：外匯買賣至外幣
借：外匯買賣至人民幣
貸：現(xiàn)金至人民幣
第二十八條 儲蓄通存通兌會計核算
?。ㄒ唬┩ù嫱▋独m(xù)存款項的核算手續(xù)
１．代理網點
儲戶持農行其他網點開戶的存折續(xù)存時，處理手續(xù)與辦理本網點業(yè)務相同，所不同的是儲蓄存款憑條作“儲蓄通存通兌往來至本代他”科目貸方憑證。會計分錄為：
借：現(xiàn)金
貸：儲蓄通存通兌往來至本代他
?。玻_戶網點
開戶網點的賬務由計算機中心業(yè)務處理系統(tǒng)自動處理。會計分錄為：
借：儲蓄通存通兌往來至他代本
貸：××存款至存款人
（二）儲蓄網點通存通兌業(yè)務支取款項的核算手續(xù)
?。保砭W點
儲戶持農行他網點開戶的存折支取現(xiàn)金時，處理手續(xù)與辦理本網點業(yè)務相同，所不同的是儲蓄取款（取息）憑條作“儲蓄通存通兌往來至本代他”科目借方憑證。會計分錄為：
借：儲蓄通存通兌往來至本代他
貸：現(xiàn)金
２．開戶網點
開戶網點的賬務由計算機中心業(yè)務處理系統(tǒng)自動處理。會計分錄為：
借：××存款至存款人
或借：應付利息（存本取息時）
貸：儲蓄通存通兌往來至他代本
（三）通存通兌銷戶的核算手續(xù)
?。保砭W點
代理網點代理他行銷戶時，處理手續(xù)與辦理本網點業(yè)務相同，所不同的是儲蓄利息所得稅按照屬地原則，由開戶網點代扣代繳。儲蓄取款（取息）憑條作“儲蓄通存通兌往來至本代他”科目借方憑證；存單（折）、利息及代扣稅款清單作“儲蓄通存通兌往來至本代他”科目借方憑證附件。會計分錄為：
借：儲蓄通存通兌往來至本代他（本金＋稅后利息）
貸：現(xiàn)金（本金＋稅后利息）
?。玻_戶網點
開戶網點的賬務由計算機中心業(yè)務處理系統(tǒng)自動處理。會計分錄為：
借：××存款至存款人（本金）
借：應付利息（利息）
貸：儲蓄通存通兌往來至他代本（本金＋稅后利息）
貸：代扣繳儲蓄利息所得稅（個人儲蓄利息所得稅）
第六章 日終處理
第二十九條 儲蓄網點日終需做以下業(yè)務處理：
?。ㄒ唬┤战K軋賬
營業(yè)終了后，選擇軋賬，輸入幣種，按提示選擇全部軋賬或按操作員軋賬。全部軋賬輸入今日庫存發(fā)生額，按操作員軋賬輸入操作員代號及該操作員的今日庫存。軋賬成功后，打印全部軋賬明細。
?。ǘ┤战K業(yè)務處理
業(yè)務軋平后，進行日終處理。儲蓄通存通兌業(yè)務實行聯(lián)網運行，由于網點營業(yè)時間不同，營業(yè)網點工作結束只是日間工作結束，會計期間的日終應以業(yè)務處理中心工作結束為標志。因此，網點在當日打印有關業(yè)務數(shù)據報表后，次日必須打印業(yè)務處理中心傳送的有關報表和憑證，補充編制賬務處理的有關依據，完善會計核算資料，真正做到賬務處理有據可依。
?。保斕熘饕蛴。?BR> （１）通存通兌至本代他業(yè)務明細表：據此核對“儲蓄通存通兌往來至本代他”科目余額一致后，作為會計檔案，專夾保管，按月裝訂。
?。ǎ玻┲匾瞻讘{證明細表：記錄重要空白憑證的領入、使用銷號和作廢、結存情況；每日打印，與當日的重要空白憑證實物、營業(yè)日報表核對，如匯總記賬時，據此編制“重要空白憑證”科目匯總記賬憑證。
２．次日經辦網點要以“業(yè)務處理中心”的有關數(shù)據為依據，主要打?。?BR> （１）通存通兌至他代本業(yè)務明細表：據此編制“××儲蓄存款科目”、“應付利息”、“儲蓄通存通兌往來至他代本”科目匯總記賬憑證，本表作“儲蓄通存通兌往來至他代本”科目匯總記賬憑證附件，作為會計檔案，專夾保管，按月裝訂。
?。ǎ玻┐劾⑺枚惷骷毐恚簱司幹啤按劾U儲蓄利息所得稅”科目匯總記賬憑證，本表作匯總記賬憑證附件。
（３）自動轉存明細表：記錄儲蓄自動轉存業(yè)務的到期、轉存、利息收支等情況；每日打印，作為會計檔案，專夾保管，按月裝訂。
?。ǎ矗┛偡趾藢Ρ恚河涗洜I業(yè)網點總賬、分戶賬的核對情況，每日打印，月終按日期依序排列裝訂成冊，按規(guī)定保管。
（５）科目日結單：是登記總賬和編制營業(yè)日報表的依據，每日打印，并將所屬傳票按現(xiàn)收、現(xiàn)付、轉收、轉付順序排列其后，按規(guī)定裝訂保管。
?。ǎ叮I業(yè)日報表：每日打印，月終按業(yè)務發(fā)生日期依序排列裝訂成冊，按冊編列通號，按規(guī)定保管。
?。ǎ罚└鲀ΨN流水賬：每日按幣種、儲種打印，作為會計檔案，按月裝訂保管。
第七章 儲蓄通存通兌的資金清算
第三十條 儲蓄通存通兌資金清算采取以一級分行為中心，“自上而下，分級清算”。
?。ㄒ唬┮患壏中匈Y金清算
每日營業(yè)終了，一級分行“業(yè)務處理中心”以二級分行為單位，進行數(shù)據清分，打印“儲蓄通存通兌明細清單”（以下簡稱明細清單）和二份“儲蓄通存通兌交易差額報告表”（以下簡稱差額報告表）?！懊骷毲鍐巍睂A保管，定期裝訂；“差額報告表”一份留存，另一份交資金清算部門，據此編制“電子匯兌匯差存放款項”和“儲蓄通存通兌往來”科目的借、貸方記賬憑證，辦理資金的清算。“差額報告表”專夾保管，按月裝訂。
?。保J差行的會計分錄為：
借：電子匯兌匯差存放款項至貸差行
貸：儲蓄通存通兌往來
２．借差行的會計分錄為：
借：儲蓄通存通兌往來
貸：電子匯兌匯差存放款項至借差行
?。ǘ┒壏中匈Y金清算
每日營業(yè)終了，在與一級分行清算的同時，要做好對縣級支行的清算工作。以縣級支行為單位，進行數(shù)據清分，打印“明細清單”和二份“差額報告表”?！懊骷毲鍐巍睂A保管，定期裝訂；“差額報告表”一份留存，另一份交資金清算部門，據此編制“電子匯兌匯差存放款項”和“儲蓄通存通兌往來”科目的借、貸方記賬憑證，辦理資金的清算?！安铑~報告表”專夾保管，按月裝訂。
?。保c一級分行資金清算
（１）貸差時會計分錄為：
借：儲蓄通存通兌往來
貸：存放電子匯兌匯差款項至一級分行
（２）借差時會計分錄為：
借：存放電子匯兌匯差款項至一級分行
貸：儲蓄通存通兌往來
２．與縣級支行資金清算
?。ǎ保┵J差行的會計分錄為：
借：電子匯兌匯差存放款項至貸差行
貸：儲蓄通存通兌往來
?。ǎ玻┙璨钚械臅嫹咒洖椋?BR> 借：儲蓄通存通兌往來
貸：電子匯兌匯差存放款項至借差行
（三）縣級支行資金清算
每日營業(yè)終了，在與二級分行清算的同時，要做好對轄屬經辦網點的清算工作。具體核算比照二級分行的處理手續(xù)辦理。
?。ㄋ模﹥π罹W點資金清算
次日儲蓄網點打印“差額報告表”，與“儲蓄通存通兌往來”科目核對一致后，以“差額報告表”為依據，編制“××科目”的記賬憑證，進行賬戶處理。
?。保璨顣r會計分錄為：
借：××科目
貸：儲蓄通存通兌往來
?。玻J差時會計分錄為：
借：儲蓄通存通兌往來
貸：××科目
第三十一條 儲蓄通存通兌業(yè)務差錯處理
經辦網點在資金清算時若發(fā)現(xiàn)有誤，應以“差額報告表”為準辦理資金清算，差額記入應收或應付款項科目核算。同時及時勾對通存通兌“本代他明細表”和“他代本明細表”查找錯賬原因，并向一級分行業(yè)務處理中心發(fā)出“儲蓄通存通兌錯賬查詢書”，業(yè)務處理中心查實后，自上而下逐級向錯賬網點發(fā)出“儲蓄通存通兌錯賬查復通知書”，各級清算行及錯賬網點以此為依據，編制有關科目記賬憑證，“儲蓄通存通兌錯賬查復通知書”作附件，辦理錯賬沖正，沖正有關賬戶。
通存通兌的錯賬，應由經辦網點進行賬務沖正處理。業(yè)務處理中心原則上不得修改、沖正賬戶。若遇特殊情況，確需“業(yè)務處理中心”調整有關賬戶數(shù)據時，一律由錯賬網點提出書面報告，經中心負責人簽署意見后，據以處理，書面報告按月裝訂保管。
第八章 其他業(yè)務
第三十二條 儲蓄所繳存、領用現(xiàn)金核算
儲蓄所在辦理業(yè)務時，應根據管轄行核定庫存和業(yè)務需要，及時繳存和領用現(xiàn)金，嚴禁超限額占用庫存。
?。ㄒ唬├U存現(xiàn)金時的會計分錄為：
借：××科目
貸：現(xiàn)金
?。ǘ╊I用現(xiàn)金時的會計分錄為：
借：現(xiàn)金
貸：××科目
第三十三條 儲蓄存款異地托收
儲戶因工作調動、戶口遷移或其他原因，可持異地儲蓄存單（折）和本人有效身份證件，委托當?shù)貎π顮I業(yè)網點辦理儲蓄存款系統(tǒng)內異地托收或跨系統(tǒng)異地托收。
?。ㄒ唬﹥π畲婵町惖赝惺盏幕疽?guī)定
１．儲蓄存款辦理異地托收的種類包括本、外幣活期儲蓄存款、定期儲蓄存款和定活兩便儲蓄存款，只辦理存單（折）全部金額托收。無記名式的儲蓄存款不辦理托收。
?。玻惺找训狡诘亩ㄆ趦π畲婵睿婵顑π罹W點應按有關規(guī)定計算利息和代扣繳儲蓄利息所得稅至劃出日前一天，將稅后利息連同本金一并劃轉委托儲蓄網點交付儲戶。
儲戶委托時約定轉存者，委托儲蓄網點收到劃款后，以原存款儲蓄網點劃出日為起息日，為儲戶辦理轉存手續(xù)；儲戶委托時約定不轉存的，托收在途時間不計付利息。
?。常惺瘴吹狡诙ㄆ趦π畲婵?，由委托儲蓄網點負責驗對儲戶身份證件，并在存單（折）、托收委托書上注明證件有關內容。
儲戶委托時要求提前支取者，委托儲蓄網點應在存單（折）、托收委托書上注明“提前支取”字樣。原存款儲蓄網點按提前支取的有關規(guī)定計算利息并代扣繳儲蓄利息所得稅至劃出日前一天，將稅后利息連同本金一并劃轉委托儲蓄網點交付儲戶。托收在途時間不計付利息。
托收未到期整存整取定期儲蓄存款，儲戶要求續(xù)存時，委托儲蓄網點應在存單、托收委托書上注明“托收續(xù)存”字樣。原存款儲蓄網點按原存單所訂利率和實際存期計算利息至劃出日前一天，本息一并劃轉委托儲蓄網點。委托儲蓄網點收到劃款后按原存單金額、起息日期、期限、利率為儲戶開立新存單，儲蓄利息所得稅統(tǒng)一由委托儲蓄網點在儲戶支取存款時代扣代繳。不辦理部分提前支取或加現(xiàn)后的續(xù)存。
?。矗畬ξ吹狡诮逃齼π?、零存整取、整存零取、存本取息定期儲蓄存款只辦理托收，不辦理續(xù)存。定活兩便儲蓄存款按實際存期計息，不辦理續(xù)存。
儲戶在辦理教育儲蓄異地托收時，須向委托儲蓄網點提供戶口遷移證明和接受非義務教育的“證明”。此“證明”需隨存折寄給原存款行。不能提供“證明”的，按有關規(guī)定征收儲蓄利息所得稅。
?。担惺栈钇趦π畲婵?，原存款儲蓄網點按有關規(guī)定計算利息和代扣繳儲蓄利息所得稅至劃出日前一天，將稅后利息連同本金一并劃轉委托儲蓄網點交付儲戶。
儲戶委托時約定繼續(xù)存儲者，以原存款儲蓄網點劃出日為起息日；儲戶委托時不繼續(xù)存儲者，托收在途時間不計息。
?。叮惺胀鈳艃π畲婵?，原存款儲蓄網點應在回聯(lián)上注明現(xiàn)鈔戶或現(xiàn)匯戶?，F(xiàn)鈔戶托收無須經過鈔買匯賣，委托儲蓄網點收妥后仍按現(xiàn)鈔戶辦理。
?。罚畱{印鑒、密碼支取的存單（折），不論存款是否到期，儲戶要求托收時必須向委托儲蓄網點提供印鑒、密碼，否則不予受理。因印鑒、密碼有誤致使托收被退回的，責任由儲戶自負。
８．原存款行收到委托行寄來的托收存單（折）后，如發(fā)現(xiàn)該存單（折）已辦理掛失，且已補辦新存單（折）或結清，應將該存單（折）收回注銷，裝訂入當日傳票中，在掛失登記簿上注明“×年×月×日收回原存單（折）”字樣。然后，將寄來的委托書退還給委托行，并注明“存單（折）已掛失結清”字樣，由委托行向委托人追查原因并收回委托書第三聯(lián)。
９．托收的存單（折）在郵寄途中遺失，委托行可根據委托書第四聯(lián)上的賬號、戶名、金額及存入日向原存款行辦理掛失。原存款行查實存款確未被支取時應同意辦理掛失，并按不同業(yè)務要求將款項劃往委托行。
?。保埃行胁晦k理已擔保、抵押的存單（折）以及其他已規(guī)定不準提前支取的儲蓄托收業(yè)務。
１１．異地托收儲蓄存款原存款行應在接到托收委托書后的當日將款項劃出，不得無故拖延。異地托收儲蓄存款委托行必須在收妥款項后方可辦理取款。托收超過３０天未劃回，儲戶可向委托儲蓄網點要求查詢。
１２．異地托收業(yè)務應按有關規(guī)定標準收取手續(xù)費、電報費。同一儲戶同時向同一原存款儲蓄網點托收數(shù)筆存款，費用按一筆計收。原存款儲蓄網點不得收取手續(xù)費和電報費。
?。ǘ﹥π畲婵町惖赝惺盏暮怂?BR> ?。保行惺芾硗惺盏暮怂?BR> 儲戶持異地存單（折）申請辦理異地托收時，經辦員要認真審查儲蓄存單（折）和儲戶的身份證件，憑折支取的應由儲戶填寫儲蓄取款（取息）憑條，憑印鑒支取的應由儲戶加蓋預留印鑒（留有密碼的應注明密碼），并在存單（折）背面登記證件名稱、發(fā)證機關和證件號碼，并由儲戶簽名，經辦員審查無誤后，在托收的存單（折）上加蓋“內部劃轉，拾得無效”戳記，填制“儲蓄存款異地托收委托書”，編列序號，根據儲戶提前支取或續(xù)存的要求在存單（折）和委托書各聯(lián)上注明“提前支取”或“續(xù)存”字樣。委托書一式四聯(lián)，第一聯(lián)加蓋業(yè)務公章及經辦員名章，連同第二聯(lián)及儲蓄存單（折）、儲蓄取款（取息）憑條（如需填寫）直接寄給原存款行，第三聯(lián)加蓋業(yè)務公章及經辦員名章后交給委托人，作為以后提取存款或換取新存單（折）的憑據，第四聯(lián)由委托行留存，憑此登記“儲蓄異地托收登記簿”。
委托行按規(guī)定收取手續(xù)費，并填制收費憑證一式二聯(lián)，收妥現(xiàn)金后在收費憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章、經辦員名章后，第一聯(lián)交儲戶，第二聯(lián)作貸方記賬憑證。會計分錄為：
借：現(xiàn)金
貸：其他營業(yè)收入至手續(xù)費收入
２．原存款行受理托收結算和劃款的核算
原存款網點接到委托書第一、二聯(lián)和存單（折），核實該筆存款無誤后，分別到期、逾期、提前支取計算該存款存入日至劃款日的利息，并在第二聯(lián)委托書上填寫支取日和利息金額、加蓋業(yè)務公章和經辦員名章，連同利息及代扣稅款清單一聯(lián)作“××科目”的附件，于當天將本息（或本金＋稅后利息）一并劃往管轄行，第一聯(lián)委托書留存?zhèn)洳?，存單（折）及取款（取息）憑條作“××儲蓄存款”借方憑證，根據本金、利息（或稅后利息）合計填制特種轉賬貸方傳票作“××科目”貸方憑證。會計分錄為：
借：××儲蓄存款至存款人
借：應付利息
貸：××科目
貸：代扣繳儲蓄利息所得稅
管轄行將本息一并劃往委托行。
?。常行惺盏絼澔乜铐椀暮怂?BR> 委托行收到劃回款項的報單及所附第二聯(lián)委托書和利息及代扣稅款清單后，應與留底的第四聯(lián)委托書核對，并在第四聯(lián)上注明銷賬日期，憑以銷記“儲蓄異地托收登記簿”，編制“其他應付款”貸方傳票，以第四聯(lián)委托書作附件辦理轉賬。第二聯(lián)委托書留存，并通知委托人來行換取存單（折）或取款。會計分錄為：
借：××科目
貸：其他應付款至委托人
４．委托人辦理托收存款支取或續(xù)存的核算
?。ǎ保┪腥宿k理取款的核算
經辦員將委托書第三聯(lián)與第二聯(lián)進行核對無誤后，核驗委托人身份證件并在第三聯(lián)上登記證件名稱、發(fā)證機關、證件號碼，委托人簽名后，編制“其他應付款”借方傳票，將款項支付給委托人。會計分錄為：
借：其他應付款至委托人
貸：現(xiàn)金
（２）委托人續(xù)存的核算
經辦員將委托書第三聯(lián)與第二聯(lián)核對無誤后，開立新存單（折），進行有關賬務處理，第二聯(lián)作存款憑證附件，第三聯(lián)由儲戶簽收后作“其他應付款”科目借方傳票附件。
?、倩钇趦π?、到期定期儲蓄續(xù)存的會計分錄為：
借：其他應付款至委托人
貸：××儲蓄存款科目至存款人（本金＋稅后利息）
?、谖吹狡诙ㄆ趦π罾m(xù)存的會計分錄為：
借：其他應付款至委托人
貸：××定期儲蓄存款科目至存款人
貸：應付利息
第三十四條 掛失處理
?。ㄒ唬┺k理掛失的基本規(guī)定
?。保畠舻拇鎲危ㄕ郏㈩A留的印鑒遺失、被盜、損壞、滅毀或密碼遺忘，須憑本人的有效身份證件，并提供姓名、存款時間、種類、金額、賬號及住址等有關情況向原儲蓄機構書面申請掛失。不記名存單（折）不辦理掛失。
２．在特殊情況下，儲戶可以用口頭或函電形式申請掛失?？陬^掛失以口頭說明之日為掛失日，函電掛失以儲蓄機構收到函電日為掛失日；從掛失日后的５日內，儲戶應補辦正式書面掛失手續(xù)，否則掛失不再有效。
?。常鐑舯救瞬荒芮巴k理掛失，可委托他人代為辦理掛失手續(xù)，但被委托人須出示本人及委托人的有效身份證件。密碼掛失不能委托他人代為辦理。
４．經辦員在辦理掛失（包括正式、口頭或函電掛失）時，首先應查詢該筆存款是否被支取，在確認存款確未被支取后，即刻將賬戶進行止付，然后辦理有關掛失手續(xù)。若存款在申請掛失前或掛失失效后被他人支取，責任由儲戶承擔。
?。担綊焓В啡蘸?，儲戶須在３０日內，親自前往儲蓄機構辦理補領新存單（折）或支取存款、更換印鑒和更換密碼手續(xù)。逾期不辦理的，視同自動取消掛失，掛失止付期即告結束，原存單（折）繼續(xù)有效。
如儲戶在正式掛失３０日后前往儲蓄機構辦理有關手續(xù)，應收回原掛失申請書，并注明“超期作廢”字樣，登記掛失登記簿，重新辦理正式掛失手續(xù)。
?。叮畠舸鎲危ㄕ郏?、印鑒和密碼掛失后又找到的，可持掛失申請書和原掛失證件撤銷掛失，須由儲戶在掛失申請書和登記簿上批注“×年×月×日撤銷掛失”字樣并簽名。
７．儲戶已辦理掛失存單（折）的補發(fā)或支取手續(xù)后又找到原存單（折）的，儲蓄機構應收回原存單（折）并注明“已掛失作廢”字樣，裝訂入當日傳票，同時在原掛失登記簿上注明“×年×月×日收回原存單”字樣。
?。福畠魭焓暾垥z失，應重新辦理正式掛失手續(xù)，并在備注欄注明“補辦掛失”字樣，原掛失申請書作廢。
９．存款人死亡后，繼承人申請掛失時，須持當?shù)乜h級以上（含縣級）公證機關簽發(fā)的繼承權證明書辦理，沒有設立公證機關的地方，憑市、縣級人民法院簽發(fā)的繼承權判決書辦理。
?。保埃暾堔k理正式掛失手續(xù)的，按規(guī)定收取手續(xù)費，撤銷掛失的，手續(xù)費一律不退。
?。ǘ焓I(yè)務的處理
?。保鎲危ㄕ郏焓У奶幚?BR> （１）受理掛失
?、倏陬^或函電掛失
存款人因緊急情況需要掛失時，憑本人身份證件，可到原儲蓄機構或任何聯(lián)網儲蓄網點辦理口頭掛失，填寫“掛失止付單”；如通過函電辦理掛失，則由經辦人員代填掛失止付單，但存款人必須在５日內前來辦理補簽字手續(xù)。受理網點據以查出該存款賬戶并證實款項確未被支取時方可辦理掛失止付，并登記掛失登記簿，同時應明確告知存款人必須于５日內持本人身份證件到原開戶網點辦理正式掛失手續(xù)。掛失止付單定期裝訂，專夾保管。
?、谡綊焓?BR> 儲戶填寫掛失申請書，連同本人有效身份證件提交經辦員（預留印鑒的需加蓋原印鑒，預留密碼的要輸入密碼）。經辦員審核無誤后，根據掛失申請書提供的存款時間、種類、金額、賬號及住址等情況，在確認存款確未被支取的情況下，辦理正式掛失止付。掛失申請書各聯(lián)加蓋業(yè)務公章和經辦員名章，第一聯(lián)儲蓄機構專夾保管；第二聯(lián)受理證明交儲戶憑以辦理補發(fā)存單（折）或取款。經辦員填制收費憑證一式兩聯(lián)，加蓋現(xiàn)金收訖章、經辦員名章，按規(guī)定收取掛失手續(xù)費，收費憑證第一聯(lián)交儲戶，第二聯(lián)作貸方記賬憑證。會計分錄為：
借：現(xiàn)金
貸：其他營業(yè)收入至手續(xù)費收入
?。ǎ玻┏蜂N掛失
儲戶辦理正式掛失后，又找到原存單（折）要求撤銷掛失時，應持掛失申請書并提供身份證件申請撤銷掛失，經辦員抽出掛失申請書，核對無誤后，注明“×年×月×日撤銷掛失”字樣，由儲戶簽字。經辦員解除正式掛失狀態(tài)，登記掛失登記簿，掛失申請書第二聯(lián)隨當日傳票裝訂保管。
?。ǎ常┭a發(fā)存單（折）
掛失７日后的整個掛失期內，儲戶持掛失申請書來辦理補發(fā)存單（折），經辦員審查儲戶證件與原掛失證件相符無誤后，進行補發(fā)存單（折）業(yè)務操作。
經辦員將掛失賬戶予以結清，以原存入日、原起息日、原利率開立新的存款賬戶，填寫掛失申請書有關內容，由儲戶簽字，第二聯(lián)作當日有關傳票的附件，第一聯(lián)專夾保管，同時登記掛失登記簿。
?。ǎ矗┲‖F(xiàn)金
掛失７日后，儲戶持掛失申請書來辦理支取現(xiàn)金，經辦員審查儲戶證件與原掛失證件相符無誤后，結清掛失賬戶，填寫掛失申請書的有關內容，由儲戶簽字，第二聯(lián)作當日有關傳票的附件，第一聯(lián)專夾保管，同時登記掛失登記簿。
２．印鑒掛失的處理
?。ǎ保┦芾頀焓?BR> 儲戶填寫掛失申請書，注明為印鑒掛失，將儲蓄存單（折）連同本人有效身份證件提交經辦員，經辦員審核無誤后，確認存款未被支取的情況下，辦理正式掛失止付。
?。ǎ玻┏蜂N掛失
儲戶辦理正式掛失后又找到原印鑒要求撤銷掛失的，比照儲蓄存單（折）掛失的撤銷手續(xù)處理。
?。ǎ常└鼡Q印鑒
掛失７日后，儲戶持掛失申請書前來辦理更換印鑒手續(xù)，經辦員審查儲戶證件與原掛失證件相符，抽出掛失申請書核對無誤后，加蓋新預留印鑒并注明“×年×月×日更換印鑒”字樣，由儲戶簽字。預留新印鑒卡片兩份。經辦員解除正式掛失狀態(tài)，在掛失申請書上登記有關內容，并登記掛失登記簿，掛失申請書的第二聯(lián)隨當日傳票裝訂保管。
?。常艽a掛失的處理
（１）受理掛失
密碼掛失必須由儲戶本人辦理。儲戶填寫掛失申請書，注明為密碼掛失，將儲蓄存單（折）連同本人身份證件提交經辦員，經辦員審核無誤后，辦理正式掛失止付。
?。ǎ玻┏蜂N掛失
儲戶辦理正式掛失后要求撤銷掛失的，比照儲蓄存單（折）掛失的撤銷手續(xù)處理。
?。ǎ常└鼡Q密碼
掛失７日后，儲戶持掛失申請書前來辦理更換密碼，經辦員審查儲戶證件與原掛失證件相符，抽出掛失申請書核對無誤后，注明“×年×月×日更換密碼”字樣，解除正式掛失狀態(tài)，更換儲戶密碼。在掛失申請書上登記有關內容，并登記掛失登記簿，掛失申請書的第二聯(lián)隨當日傳票裝訂保管。
第三十五條 查詢、凍結、扣劃及存款人死亡儲蓄存款的處理
查詢、凍結、扣劃個人存款者必須按法律、行政法規(guī)規(guī)定辦理，任何單位不得擅自查詢、凍結、扣劃儲戶的存款。
?。ㄒ唬┎樵兊奶幚?BR> 人民法院查詢被執(zhí)行人在銀行（含其分理處、營業(yè)所和儲蓄所）的存款時，執(zhí)行人員必須出示本人工作證和執(zhí)行公務證，并出具法院“協(xié)助查詢存款通知書”。經辦員核對無誤后，方可提供有關資料。對于查詢的情況，由經辦人簽字確認。對人民法院依法向銀行查詢或查閱的有關資料，包括被執(zhí)行人開戶、存款情況以及會計憑證、賬簿、有關對賬單等資料（含電腦儲蓄資料），金融機構應當及時如實提供并加蓋印章；人民法院根據需要可抄錄、復制、照相，但應當依法保守秘密。
檢察院、公安機關和國家安全部門以及有明文規(guī)定的其他部門，因偵察、起訴、審理案件等，需要向儲蓄機構查詢與案件直接有關的個人存款時，查詢人必須出示本人工作證或執(zhí)行公務證和出具縣級以上（含縣，下同）檢察院和公安機關等部門簽發(fā)的“協(xié)助查詢存款通知書”，并提供有關線索，如存款人的姓名、儲蓄機構名稱、存款日期等情況，經行長或其他負責人（包括分理處、營業(yè)所主任）簽字后，指定所屬儲蓄機構提供資料。執(zhí)行人根據需要可抄錄、復制、照相，但應當依法保守秘密。
（二）凍結的處理
人民法院對查詢到的被執(zhí)行人在銀行的存款，需要凍結的，執(zhí)行人員應當出示本人工作證和執(zhí)行公務證，并出具法院凍結裁定書和協(xié)助凍結存款通知書。經辦員審核無誤后，方可辦理凍結手續(xù)。
檢察院和公安機關以及有明文規(guī)定的部門，在偵察、審理案件中，發(fā)現(xiàn)當事人存款與案件直接有關，要求凍結時，必須由縣級以上的檢察院和公安機關提出正式的“協(xié)助凍結存款通知書”，經行長（主任）簽字后，才能辦理凍結手續(xù)。
凍結的期限最長不超過６個月，有特殊原因需要延長，應在凍結期滿前重新辦理凍結手續(xù)。逾期未重新辦理凍結手續(xù)的，視為自動撤銷凍結。解除凍結時應由原通知單位提出正式的“解除凍結存款通知書”。
?。ㄈ┛蹌澊婵畹奶幚?BR> 人民法院以及有明文規(guī)定的部門扣劃被執(zhí)行人的儲蓄存款時，執(zhí)行人員應當出示本人工作證和執(zhí)行公務證，并出具法院扣劃裁定書和協(xié)助扣劃存款通知書，還應當附生效法律文書副本。經辦人員據此辦理扣劃手續(xù)。
?。ㄋ模┐婵钊怂劳鰞π畲婵畹奶幚?BR> ?。保婵钊怂劳龊?，合法繼承人為證明自己的身份和有權提取該項存款，應向儲蓄機構所在地的公證處（未設公證處的地方由縣、市人民法院，下同）申請辦理繼承權證明書，儲蓄機構憑以辦理過戶或支付手續(xù)。該項存款的繼承權發(fā)生爭執(zhí)時，由人民法院判處。儲蓄機構憑人民法院的判決書、裁定書或調解書辦理過戶或支付手續(xù)。
?。玻婵钊艘阉劳?，但存單持有人沒有向儲蓄機構申明遺產繼承過程，也沒有持存款所在地法院判決書，直接去儲蓄機構支取或轉存存款人生前的存款，儲蓄機構都視為正常支取或轉存，事后而引起的存款繼承爭執(zhí)，儲蓄機構不負責任。
３．在國外的華僑和港澳臺同胞等在國內儲蓄機構的存款或委托銀行代為保管的存款，原存款人死亡，其合法繼承人在國內者，憑原存款人的死亡證明向儲蓄機構所在地的公證處申請辦理繼承權證明書，儲蓄機構憑以辦理存款的過戶或支付手續(xù)。
?。矗谖覈ň拥耐鈬瘢òo國籍者），存入我行的存款，其存款過戶或提取手續(xù)，與我國公民存款處理手續(xù)相同，按照上述規(guī)定辦理。與我國訂有雙邊領事協(xié)定的外國僑民應按協(xié)定的具體規(guī)定辦理。
?。担^承人在國外者，可憑原存款人的死亡證明和經我國駐該國使、領館認證的親屬證明，向我國公證機關申請辦理繼承權證明書，儲蓄機構憑以辦理存款的過戶或支付手續(xù)。繼承人所在國如系禁匯國家，按上述規(guī)定辦理有困難時，可由當?shù)貎S團、友好社團和愛國僑領、友好人士提供證明，并由我駐所在國使領館認證后，向我國公證機關申請辦理繼承權證明書，儲蓄機構再憑以辦理過戶或支付手續(xù)。繼承人所在國如未與我建交，應根據特殊情況，特殊處理。居住國外的繼承人在我行的存款，能否匯出國外，按外匯管理條例的有關規(guī)定辦理。
?。叮婵钊怂劳龊?，無法定繼承人又無遺囑的，經當?shù)毓C機關證明，按財政部門規(guī)定，全民所有制企事業(yè)單位、國家機關、群眾團體的職工存款，上繳國庫收歸國有。集體所有制企事業(yè)單位的職工，可轉歸集體所有。此項上繳國庫或轉歸集體所有的存款都不記利息。
第九章 附則
第三十六條 本辦法由中國農業(yè)銀行總行制定、解釋、修改。
第三十七條 本辦法從２００１年２月１日起施行。
