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      為了執(zhí)行《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)國(guó)有資本從小企業(yè)中退出工作的若干意見》（滬府辦發(fā)[2000]25號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《若干意見》），現(xiàn)制定如下實(shí)施細(xì)則。

一、《若干意見》所指國(guó)有小企業(yè)，按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局等五部委聯(lián)合制定的《大中小型工業(yè)企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)》（國(guó)統(tǒng)字[1992]第337號(hào)）、國(guó)內(nèi)貿(mào)易部《關(guān)于頒布<商業(yè)、糧食非工業(yè)企業(yè)大、中、小型規(guī)模界限>的通知》(內(nèi)貿(mào)行一字[1997]第67號(hào))、財(cái)政部清產(chǎn)核資辦公室《大中小型非工業(yè)企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)(草案)》(財(cái)清辦[1995]53號(hào))等文件的規(guī)定執(zhí)行。

 

國(guó)有資本從小企業(yè)退出可采取產(chǎn)權(quán)整體轉(zhuǎn)讓、部分產(chǎn)（股）權(quán)轉(zhuǎn)讓、股份合作制改制、融資性租賃、期股設(shè)置等多種形式，各國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司（以下簡(jiǎn)稱授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司）作為出資主體，既要積極，又要慎重，妥善地處理好國(guó)有資本退出過程中的有關(guān)資產(chǎn)處置問題，并及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，探索適合本公司情況的各種行之有效的改制模式。

 

二、《若干意見》第二條所指的不實(shí)資產(chǎn)核銷工作，按以下規(guī)定及程序操作：

 

1、授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司應(yīng)對(duì)本公司資產(chǎn)范圍內(nèi)國(guó)有小企業(yè)進(jìn)行調(diào)查分析，提出到2002年分年度的國(guó)有資本擬退出的企業(yè)的具體名單及擬核銷不實(shí)資產(chǎn)的數(shù)額，確定相應(yīng)工作的計(jì)劃和時(shí)間進(jìn)度安排，一并報(bào)市國(guó)有資產(chǎn)管理部門（以下簡(jiǎn)稱市國(guó)資管理部門）；同時(shí)，可提出要求對(duì)部分不實(shí)資產(chǎn)核銷進(jìn)行授權(quán)的申請(qǐng)。

 

2、市國(guó)資管理部門對(duì)授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司的申請(qǐng)進(jìn)行審核，對(duì)2000年—2002年間擬改制國(guó)有小企業(yè)戶數(shù)較多、管理基礎(chǔ)較好的授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司進(jìn)行授權(quán)，由其審批單個(gè)企業(yè)申請(qǐng)核銷國(guó)家所有者權(quán)益金額在100萬(wàn)元以下的核銷工作。

 

3、對(duì)單個(gè)企業(yè)申請(qǐng)核銷國(guó)家所有者權(quán)益金額在100萬(wàn)元以下的，各授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司經(jīng)市國(guó)資管理部門同意授權(quán)后，可按以下程序進(jìn)行核銷：

 

    (1)改制國(guó)有企業(yè)經(jīng)資產(chǎn)清理后，向授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司提出不實(shí)資產(chǎn)核銷的申請(qǐng)，同時(shí)報(bào)送市國(guó)資管理部門和主管委辦；

 

    (2)各授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司按照本市的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，依據(jù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)結(jié)果對(duì)單個(gè)企業(yè)作出核銷不實(shí)資產(chǎn)的批復(fù)，并報(bào)市國(guó)資管理部門備案。年終，將年度情況匯總上報(bào)，市國(guó)資管理部門對(duì)核銷工作進(jìn)行必要的抽查和監(jiān)督；

 

(3)各授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司將已核銷的不實(shí)資產(chǎn)所對(duì)應(yīng)的相關(guān)資產(chǎn)，全部移交給上海國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司進(jìn)行處置。

 

4、單個(gè)企業(yè)申請(qǐng)核銷國(guó)家所有者權(quán)益金額在100萬(wàn)元以上的，仍按《關(guān)于本市市屬國(guó)有企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失、壞帳損失和不實(shí)資產(chǎn)的審批權(quán)限和財(cái)產(chǎn)處理等具體規(guī)定的通知》（滬企財(cái)一[1997]113號(hào)、滬國(guó)資產(chǎn)[1997]207號(hào)）、《關(guān)于本市地方國(guó)有企業(yè)不實(shí)資產(chǎn)的審批程序規(guī)定的通知》（滬國(guó)資產(chǎn)[1998]23號(hào)）、《關(guān)于本市地方國(guó)有企業(yè)不實(shí)資產(chǎn)審計(jì)、審批、核銷程序補(bǔ)充意見的通知》（滬國(guó)資產(chǎn)[1999]6號(hào)）、《關(guān)于本市國(guó)有企業(yè)不實(shí)資產(chǎn)核銷過程中相關(guān)資產(chǎn)處置的意見》（滬府辦發(fā)[2000]19號(hào)）等有關(guān)文件執(zhí)行。

 

 三、《若干意見》第三條，按以下規(guī)定操作：

 

    1、國(guó)有小企業(yè)經(jīng)各授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司同意，按照《關(guān)于本市開展資產(chǎn)評(píng)估收益法試點(diǎn)的通知》（滬國(guó)資評(píng)[2000]158號(hào)）的規(guī)定試行收益法評(píng)估。

 

    2、國(guó)有資產(chǎn)的評(píng)估立項(xiàng)、確認(rèn)工作，按照《關(guān)于修訂印發(fā)〈上海市資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)確認(rèn)受理規(guī)范意見〉的通知》（滬國(guó)資評(píng)[1999]341號(hào)）的要求執(zhí)行。  

 

    3、2000年-2002年國(guó)有小企業(yè)兼并、改制過程中涉及資產(chǎn)評(píng)估的費(fèi)用，按照《關(guān)于企業(yè)改革改組改造過程中資產(chǎn)評(píng)估收費(fèi)減免的通知》(滬國(guó)資評(píng)[1998]346號(hào))的規(guī)定執(zhí)行。

 

    四、《若干意見》第四條，按以下規(guī)定實(shí)施：

 

     1、國(guó)有小企業(yè)改制為股份合作制企業(yè)的抵扣政策，按照《關(guān)于本市放活小企業(yè)的若干政策意見》（滬府辦發(fā)[1997]1號(hào)）第十六條規(guī)定執(zhí)行。鑒于退休職工醫(yī)療費(fèi)社會(huì)保障制度即將出臺(tái)，退休職工醫(yī)療費(fèi)的抵扣標(biāo)準(zhǔn)暫按該企業(yè)上一年退休職工醫(yī)療費(fèi)實(shí)際人均支出的3倍計(jì)算，退休職工醫(yī)療費(fèi)社會(huì)保障制度出臺(tái)后按新制度執(zhí)行。

 

   2、 鼓勵(lì)跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨所有制的企業(yè)產(chǎn)權(quán)整體轉(zhuǎn)讓。凡自然人或授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司外部企業(yè)法人整體收購(gòu)國(guó)有小企業(yè)整體產(chǎn)權(quán)的，允許從產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格中抵扣以下費(fèi)用：

 

   (1)退休職工醫(yī)療費(fèi)，按照前款的規(guī)定執(zhí)行；

 

   (2)支農(nóng)職工和非因公死亡職工遺屬的各項(xiàng)補(bǔ)助費(fèi)，按本市規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)乘以10年計(jì)算；

 

   (3)改制前列入編外的長(zhǎng)病假、精神病患者的各項(xiàng)補(bǔ)助費(fèi)，按照經(jīng)中介機(jī)構(gòu)查證的企業(yè)實(shí)際發(fā)生額乘以實(shí)際應(yīng)就業(yè)年限計(jì)算；

 

   (4)原困難企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)緩繳的退休統(tǒng)籌費(fèi)、企業(yè)欠交的社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌費(fèi)，按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)算；

 

    (5)購(gòu)買方接收安置被收購(gòu)企業(yè)職工的安置富余職工補(bǔ)償費(fèi)，按照接收職工的人數(shù)乘以上年全市職工平均工資的2倍計(jì)算。

 

3、凡自然人或授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司外部企業(yè)法人收購(gòu)小企業(yè)部分國(guó)有產(chǎn)權(quán)的，可按新出資方占改制后企業(yè)總股本的比例享受抵扣政策，并在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格中抵扣。各授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司要督促改制后企業(yè)與職工建立新的勞動(dòng)關(guān)系。

 

4、各授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司可向市國(guó)資管理部門提出申報(bào)，要求對(duì)單個(gè)企業(yè)抵扣金額在1000萬(wàn)元以下的審批權(quán)予以授權(quán)。此項(xiàng)授權(quán)事項(xiàng)可與不實(shí)資產(chǎn)核銷審批授權(quán)事項(xiàng)一并申報(bào)。

 

5、經(jīng)市國(guó)資管理部門授權(quán)后，由各授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司在中介機(jī)構(gòu)查證的基礎(chǔ)上，對(duì)逐個(gè)改制企業(yè)費(fèi)用抵扣進(jìn)行審批，并抄送市國(guó)資管理部門備案。年終，將年度情況匯總上報(bào)，市國(guó)資管理部門對(duì)費(fèi)用抵扣工作進(jìn)行必要的抽查和監(jiān)督。

 

6、如果資產(chǎn)抵扣金額超過企業(yè)凈資產(chǎn)值，則按照零置換方式實(shí)施。

 

7、費(fèi)用抵扣中已包括職工安置補(bǔ)償費(fèi)的，企業(yè)不得再給予職工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償費(fèi)。

 

8、各授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司應(yīng)幫助改制后企業(yè)建立抵扣相關(guān)資產(chǎn)的統(tǒng)一監(jiān)管制度，以維護(hù)有關(guān)職工的權(quán)益。

 

    五、《若干意見》第五條，改制中企業(yè)與職工解除勞動(dòng)關(guān)系的，按照《上海市勞動(dòng)合同規(guī)定》第二十七條等有關(guān)條款，原企業(yè)應(yīng)給予職工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

 

    1、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償一般用現(xiàn)金支付，職工拿到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償費(fèi)后另謀職業(yè)，也可用獲得的補(bǔ)償費(fèi)在改制后企業(yè)投資入股。

 

    2、原企業(yè)現(xiàn)金支付比較困難的，經(jīng)各授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司和新出資方同意，補(bǔ)償費(fèi)可在資產(chǎn)置換收入中按照改制后企業(yè)接收職工的人數(shù)一次性抵扣。改制后企業(yè)與職工要簽訂協(xié)議，明確補(bǔ)償費(fèi)作為改制后企業(yè)對(duì)職工的負(fù)債或作為職工對(duì)改制后企業(yè)的投資。

 

    3、原企業(yè)與職工解除勞動(dòng)關(guān)系時(shí)已給予職工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償費(fèi)的，在改制過程中實(shí)行費(fèi)用抵扣時(shí)不再享受富余職工安置補(bǔ)償費(fèi)。

 

    六、《若干意見》第六條，國(guó)有小企業(yè)設(shè)置期股，按照市委組織部《關(guān)于對(duì)本市國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者實(shí)施期股（權(quán)）激勵(lì)的若干意見（試行）》（滬委組[1999]661號(hào)）的規(guī)定進(jìn)行操作：

 

   1、法人治理結(jié)構(gòu)比較完善、經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)比較突出、經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的凈資產(chǎn)在500萬(wàn)元以上的國(guó)有企業(yè)，經(jīng)授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司批準(zhǔn)，可拿出不超過50 %的國(guó)有資產(chǎn)設(shè)置期股。

 

   2、期股設(shè)立時(shí)，經(jīng)營(yíng)者先投入部分資金認(rèn)購(gòu)股本，期股設(shè)置的金額一般不超過該經(jīng)營(yíng)者首次實(shí)際認(rèn)購(gòu)股本的4倍。企業(yè)要和經(jīng)營(yíng)者簽訂協(xié)議，明確經(jīng)營(yíng)者在三至五年內(nèi)用分得的紅利或自有資金將期股買成實(shí)股。在期股買成實(shí)股之前，經(jīng)營(yíng)者若離開工作崗位，期股既不能帶走也不能轉(zhuǎn)讓。

 

   3、授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司要及時(shí)將下屬企業(yè)期股設(shè)置的情況報(bào)市國(guó)有資產(chǎn)管理部門備案。

 

    七、《若干意見》第七條，國(guó)有小企業(yè)剝離部分有效資產(chǎn)進(jìn)行改制時(shí)，要積極爭(zhēng)取企業(yè)主要債權(quán)人和主要債權(quán)銀行的支持，并簽訂企業(yè)改制后繼續(xù)歸還貸款的協(xié)議。如原企業(yè)與其他股東共同投資設(shè)立新企業(yè)，則原企業(yè)要將分得的紅利首先用于歸還貸款；如原企業(yè)出售部分有效資產(chǎn)給職工，則將出售資產(chǎn)所得主要用于歸還債務(wù)。

 

    八、《若干意見》第八條，國(guó)有小企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，按以下規(guī)定操作：

 

1、國(guó)有小企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易工作，按照《上海市產(chǎn)權(quán)交易管理辦法》(滬府發(fā)[1998]61號(hào))及《上海市產(chǎn)權(quán)交易管理辦法實(shí)施細(xì)則》(滬國(guó)資產(chǎn)[1999]165號(hào))等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

 

國(guó)有小企業(yè)產(chǎn)權(quán)在上海產(chǎn)權(quán)交易所或上海技術(shù)產(chǎn)權(quán)交易所（以下統(tǒng)稱交易所）交易，經(jīng)各授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司或有關(guān)主管委辦證明為國(guó)有資本退出競(jìng)爭(zhēng)性企業(yè)的，產(chǎn)權(quán)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)按現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)的10%向交易企業(yè)收取有關(guān)費(fèi)用；交易所向產(chǎn)權(quán)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)按照經(jīng)紀(jì)公司收費(fèi)的10%收取工本費(fèi)，最高一般不超過500元。

 

2、國(guó)有小企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，以經(jīng)上海市資產(chǎn)評(píng)審中心確認(rèn)的評(píng)估值為底價(jià)，企業(yè)產(chǎn)權(quán)在交易所掛牌15天以上沒有購(gòu)買者的，交易價(jià)格可適當(dāng)降低。

 

3、授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司可向市國(guó)資管理部門提出申報(bào)，要求對(duì)改制國(guó)有小企業(yè)產(chǎn)權(quán)的出售價(jià)格審批權(quán)予以授權(quán)。此項(xiàng)授權(quán)事項(xiàng)可與不實(shí)資產(chǎn)核銷、費(fèi)用抵扣審批授權(quán)事項(xiàng)一并申報(bào)。

 

4、經(jīng)市國(guó)資管理部門同意后，由授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司對(duì)交易價(jià)格低于評(píng)估值的行為進(jìn)行審批，并抄送市國(guó)資管理部門備案。年終，將年度情況匯總上報(bào)，市國(guó)資管理部門對(duì)交易價(jià)格審批工作進(jìn)行必要的抽查和監(jiān)督。

 

    九、《若干意見》第九條，各授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司要積極鼓勵(lì)具有高新技術(shù)成果、特殊人力資源或其他智力成果的經(jīng)營(yíng)者和技術(shù)人員購(gòu)買改制企業(yè)股權(quán)，大膽探索根據(jù)業(yè)績(jī)送股、購(gòu)買價(jià)格優(yōu)惠等各種行之有效的激勵(lì)方式。

 

    十、《若干意見》第十條， 企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓采取融資性租賃時(shí)，由原出資者和承租方簽訂協(xié)議，當(dāng)所付租金加上資產(chǎn)抵扣金額達(dá)到出租時(shí)的凈資產(chǎn)額時(shí)，可以辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。融資租賃中涉及費(fèi)用抵扣的，參照本細(xì)則第四條執(zhí)行。在產(chǎn)權(quán)未過戶期間，企業(yè)原出資者要承擔(dān)資產(chǎn)的監(jiān)督責(zé)任。

 

    十一、《若干意見》第十一條，國(guó)有企業(yè)出售給外部企業(yè)或自然人時(shí)，原則上要按照商定的價(jià)格一次付清。個(gè)別購(gòu)買者資金支付困難的，經(jīng)授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司同意，可分期支付，首期支付金額不得低于收購(gòu)總價(jià)的30%，分期支付總期限不得超過3年，并按銀行同期流動(dòng)資金貸款利率支付利息。在資金未付清期間，企業(yè)原出資者要承擔(dān)資產(chǎn)的監(jiān)督責(zé)任。

 

十二、《若干意見》第十二條，改制后企業(yè)國(guó)有股權(quán)應(yīng)得的收益，要明確歸原投資者所有。

 

    1、為了支持改制后企業(yè)的發(fā)展，可由出資者通過金融機(jī)構(gòu)委托貸款給改制后企業(yè)使用，操作必須規(guī)范，雙方的權(quán)利義務(wù)必須落實(shí)。該部分貸款利息在前兩年返還給改制后企業(yè)，后三年減半返還。

 

2、2000年—2002年間企業(yè)改制后國(guó)有股仍占30%以上的高新技術(shù)企業(yè),經(jīng)國(guó)資管理部門批準(zhǔn)，企業(yè)國(guó)有股東每年可拿出30％國(guó)有股收益用作其他股東的增資擴(kuò)股。

 

十三、《若干意見》第十三條，國(guó)有小企業(yè)改制有一個(gè)過程，國(guó)有資本從小企業(yè)中退出，區(qū)別不同情況可以是全部的，也可以是部分的。因此，對(duì)國(guó)有資本部分退出的改制后企業(yè)，仍應(yīng)積極引導(dǎo)，進(jìn)一步加強(qiáng)推進(jìn)力度，使國(guó)有資本有序退出。

 

十四、本細(xì)則自發(fā)布之日起執(zhí)行，未經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)的市管國(guó)有企業(yè)參照本細(xì)則執(zhí)行，各區(qū)縣國(guó)有資產(chǎn)管理部門可參照本細(xì)則制定實(shí)施辦法。

 

(編輯：知識(shí)產(chǎn)權(quán))