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　　第一章　總則

　　第二章　基金賬戶

　　第三章　基金籌集

　　第四章　基金支付

　　第五章　基金結(jié)余

　　第六章　基金收支計(jì)劃和決算

　　第七章　職責(zé)分工

　　第八章　監(jiān)督與處罰

　　第九章　附則

各轄市財(cái)政局、勞動(dòng)局：

　　根據(jù)財(cái)政部財(cái)社字[1998]6號(hào)《企業(yè)職工基本基金實(shí)行收支兩條線管理暫行規(guī)定》和省財(cái)政廳、勞動(dòng)廳蘇財(cái)社[1997]136號(hào)、蘇勞[1997]87號(hào)《江蘇省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶收支兩條線管理暫行規(guī)定》，我們制定了《常州市企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶收支兩條線管理暫行規(guī)定》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　各地要在認(rèn)真清查核實(shí)的基礎(chǔ)上，將核實(shí)后的滾存結(jié)余金額，劃繳同級(jí)財(cái)政社會(huì)保障基金財(cái)政專戶管理。

　　一九九八年七月七日

常州市企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶收支兩條線管理暫行規(guī)定

    第一章　總則

　　第一條　為了加強(qiáng)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理，維護(hù)企業(yè)職工和離退休人員的利益，保證企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的安全與完整，根據(jù)財(cái)政部財(cái)社字[1998]6號(hào)《企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行收支兩條線管理暫行規(guī)定》和省財(cái)政廳、勞動(dòng)廳蘇財(cái)社[1997]136號(hào)、蘇勞[1997]87號(hào)《江蘇省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶收支兩條線管理暫行規(guī)定》，制定本規(guī)定。

　　第二條　企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是指按照國家法律、法規(guī)，由企業(yè)和職工個(gè)人分別按工資總額及繳費(fèi)工資的一定比例繳納，為保障企業(yè)職工離退休后的基本生活而籌集的專項(xiàng)基金。

　　第三條　企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金應(yīng)逐步納入社會(huì)保障預(yù)算管理。在國家社會(huì)保障預(yù)算制度建立以前，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金納入社會(huì)保障基金財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線，專項(xiàng)管理，?？顚Ｓ?，任何部門、單位或個(gè)人均不準(zhǔn)擠占、挪用，也不準(zhǔn)用于平衡財(cái)政預(yù)算。

　　第二章　基金賬戶

　　第四條　基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金應(yīng)存入國有商業(yè)銀行。按照收支兩條線管理要求，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和財(cái)政部門應(yīng)在協(xié)商確定的銀行開設(shè)“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入戶”、“社會(huì)保障基金財(cái)政專戶”、“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出戶”。財(cái)政部門開設(shè)社會(huì)保障基金財(cái)政專戶，堅(jiān)持有利于征收的原則。一般在承擔(dān)征集社會(huì)保險(xiǎn)基金的同一銀行設(shè)立社會(huì)保障基金財(cái)政專戶，并及時(shí)撥付基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。社會(huì)保障基金財(cái)政專戶須專門設(shè)立，不得與預(yù)算外資金財(cái)政專戶混設(shè)。

　　第五條　社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開設(shè)“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入戶”，該賬戶的用途限于：

　?。ㄒ唬捍嬲骷幕攫B(yǎng)老保險(xiǎn)基金；

　?。ǘ捍嬖撡~戶及支出賬戶的利息收入；

　?。ㄈ捍鏈{金收入；

　?。ㄋ模捍嫔霞?jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥入的省級(jí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)調(diào)劑金；

　?。ㄎ澹捍嫫渌杖?。

　　第六條　財(cái)政部門開設(shè)“社會(huì)保障基金財(cái)政專戶”，該賬戶的主要作用是：

　　（一）接受社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收入戶劃入的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金；

　　（二）接受國債到期本息及各賬戶資金形成的利息收入；

　　（三）劃撥購買國家債券資金；

　　（四）根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)用款計(jì)劃，向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支出賬戶撥付基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金；

　?。ㄎ澹┙邮茇?cái)政補(bǔ)貼收入；

　?。┙邮芟录?jí)上解和向上級(jí)財(cái)政專戶劃繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)調(diào)劑金。

　　第七條　社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開設(shè)“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出戶”，該賬戶的主要用途是：

　?。ㄒ唬┙邮苌鐣?huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶撥入的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金；

　　（二）暫存1個(gè)月的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支付費(fèi)用；

　?。ㄈ捍驺y行支付該賬戶資金的利息；

　?。ㄋ模┲Ц峨x退休人員的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金；

　?。ㄎ澹┲Ц躲y行手續(xù)費(fèi)等與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)有關(guān)的其他必要支出；

　　（六）按規(guī)定向下級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付省級(jí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)調(diào)劑金。

　　第三章　基金籌集

　　第八條　銀行根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開出的托收憑證將企業(yè)和個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)從企業(yè)賬戶中劃入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入戶。

　　社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在每月25日以前將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入戶的資金全部劃入社會(huì)保障基金財(cái)政專戶。

　　第九條　基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征收中需要使用的有關(guān)票據(jù)由省財(cái)政廳會(huì)同有關(guān)部門制定。

　　第四章　基金支付

　　第十條　企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金按照國家規(guī)定必須用于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。

　　社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開展業(yè)務(wù)工作所需要的經(jīng)費(fèi)，由同級(jí)財(cái)政預(yù)算安排。

　　第十一條　社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按季向同級(jí)財(cái)政業(yè)務(wù)主管部門提出用款計(jì)劃，經(jīng)財(cái)政部門審核并按月分解后，于每月月底前將下月所需款項(xiàng)從社會(huì)保障基金財(cái)政專戶撥到基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出戶。因離退休費(fèi)用調(diào)整等原因，需要增加支出的，在政府批準(zhǔn)的年度收支計(jì)劃內(nèi)，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門提出用款計(jì)劃，財(cái)政部門審核后，及時(shí)將基金從社會(huì)保障基金財(cái)政專戶撥到基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出戶；超出政府批準(zhǔn)年度收支計(jì)劃的，按照第十六條規(guī)定的程序辦理。

　　第十二條　財(cái)政部門除根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的用款計(jì)劃核撥資金外，不得自行安排和使用基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。

　　第十三條　社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到財(cái)政部門撥款后應(yīng)按照規(guī)定用途使用，用于支付離退休人員的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金應(yīng)及時(shí)撥付到代為發(fā)放離退休職工養(yǎng)老金的用款單位。條件具備的地區(qū)，可以實(shí)行社會(huì)化發(fā)放養(yǎng)老金的辦法。

　　第五章　基金結(jié)余

　　第十四條　基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余額除預(yù)留相當(dāng)于2個(gè)月的支付費(fèi)用外，應(yīng)全部購買國家債券和存入財(cái)政專戶。任何部門、單位和個(gè)人不得利用基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在境內(nèi)外進(jìn)行其他形式的直接或間接投資。

　　第十五條　存入社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收入戶、支出賬戶的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，按照中國人民銀行規(guī)定的優(yōu)惠利率計(jì)息。社會(huì)保障基金財(cái)政專戶資金，按照同期居民銀行存款利率計(jì)息。

　　第六章　基金收支計(jì)劃和決算

　　第十六條　社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)于每一預(yù)算年度終了時(shí)，根據(jù)財(cái)政部門的要求及時(shí)編報(bào)下年度基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支計(jì)劃，經(jīng)主管部門審核、財(cái)政部門復(fù)核并報(bào)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第十七條　社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)于每一預(yù)算年度終了時(shí)，根據(jù)財(cái)政部門的要求及時(shí)編報(bào)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金決算草案。

　　基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金決算草案應(yīng)在對(duì)全年基金收入和支出進(jìn)行清理核對(duì)的基礎(chǔ)上進(jìn)行，各項(xiàng)數(shù)字必須以經(jīng)過核實(shí)的基層單位會(huì)計(jì)數(shù)字為準(zhǔn)，不得估列代編，更不得隨意調(diào)整收支數(shù)字，轉(zhuǎn)移資金。

　　社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編報(bào)的決算草案，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)經(jīng)社會(huì)保險(xiǎn)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部門。財(cái)政部門復(fù)核并報(bào)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)后，及時(shí)向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)批復(fù)。

　　第七章　職責(zé)分工

　　第十八條　各有關(guān)部門要加強(qiáng)合作，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理和監(jiān)督。

　　（一）社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)編制基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支計(jì)劃和決算；負(fù)責(zé)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金發(fā)放工作；負(fù)責(zé)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支會(huì)計(jì)核算工作；負(fù)責(zé)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余額存期和購買國債的安排；負(fù)責(zé)個(gè)人賬戶記錄、管理等。

　?。ǘ┥鐣?huì)保險(xiǎn)主管部門負(fù)責(zé)審核社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編報(bào)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支計(jì)劃和決算草案；加強(qiáng)對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理情況的監(jiān)督檢查。

　?。ㄈ┴?cái)政部門負(fù)責(zé)有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的制定、貫徹落實(shí)及監(jiān)督檢查；負(fù)責(zé)社會(huì)保障基金財(cái)政專戶核算工作；負(fù)責(zé)審核社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出用款計(jì)劃和結(jié)余額的安排等；負(fù)責(zé)審核、匯總社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支計(jì)劃和決算；負(fù)責(zé)撥付社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)。

　?。ㄋ模┿y行負(fù)責(zé)按照社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開出的托收憑證以及經(jīng)財(cái)政部門審核同意的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)用款計(jì)劃及時(shí)劃款，并加強(qiáng)對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支的監(jiān)督。

　?。ㄎ澹徲?jì)部門依法對(duì)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入戶、支出戶和社會(huì)保障基金財(cái)政專戶的收支結(jié)余情況進(jìn)行審計(jì)，行使審計(jì)監(jiān)督的職責(zé)。

　　第八章　監(jiān)督與處罰

　　第十九條　各級(jí)財(cái)政部門和社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)下級(jí)財(cái)政部門和社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)基金管理情況的檢查和監(jiān)督。各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要進(jìn)一步建立健全內(nèi)部管理制度，定期不定期對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入、支出等進(jìn)行檢查，自覺接受審計(jì)、財(cái)政等部門的監(jiān)督檢查，并向社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)構(gòu)報(bào)告基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支、管理情況。

　　第二十條　各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與財(cái)政部門要每月核對(duì)社會(huì)保障基金收支及結(jié)余情況。

　　第二十一條　社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中發(fā)生違反國家法律、法規(guī)和以上規(guī)定的，要承擔(dān)相應(yīng)的行政責(zé)任和法律責(zé)任。

　　財(cái)政部門通過社會(huì)保障基金財(cái)政專戶擅自安排使用（包括調(diào)劑、占用、挪用等）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和不按規(guī)定結(jié)息，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)挪用基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金用于非基本養(yǎng)老保險(xiǎn)支出，應(yīng)追究當(dāng)事人、部門負(fù)責(zé)人、單位領(lǐng)導(dǎo)人的行政責(zé)任，觸犯法律要追究刑事責(zé)任。屬于財(cái)政部門責(zé)任造成基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金損失，須用同級(jí)財(cái)政預(yù)算資金彌補(bǔ)；屬于社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)責(zé)任造成損失，須用其機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)。

　　第九章　附則

　　第二十二條　本規(guī)定自1998年7月1日起執(zhí)行。

　　第二十三條　本規(guī)定由市財(cái)政局會(huì)同市勞動(dòng)局負(fù)責(zé)解釋。